この記事では、企業間仕訳と分析コード値について、よくある質問に回答します。
質問
企業間取引は、一般仕訳帳、仕入先請求仕訳帳、仕入先/顧客支払仕訳帳など、さまざまな財務仕訳帳に単一明細行または複数明細行で入力することができます。 単一の行で会社間取引が入力される場合、勘定科目の債権および債務から既定の財務分析コード値が正しく入力されます。 ただし、会社間取引が複数の行で入力された場合、既定の財務分析コード値は正確に入力されません。 既定の動作がなぜ異なるのですか？
応答
会社間取引を入力する際には、会社ごとに関連する借方と貸方の値の対を確認する必要があります。 会社間取引が 1 行で記入されている場合、勘定科目と相殺勘定を使うことで明確に特定できるため、借方と貸方のペアを容易に判断することができます。
ただし、会社間取引が複数の明細行で入力されている場合は、相手方の会社の相殺借方または貸方と一致する借方または貸方を、元の会社から識別する機能が失われます。 この損失の理由は、仕訳帳の柔軟性にあり、次のような動作が可能です:
• 会社間取引には、複数の転記先会社を含められます。 • 明細行は、元の会社と行先の会社の両方について集計できます。 • 個々の借方の金額が個々の貸方金額と一致しない場合があります。 借方の合計は貸方合計と等しくなります。
この柔軟性から、複数の行を入力する場合、転記ロジックで既定の財務分析コード値を入力できる必要があります。 以下にサンプル シナリオを示します。 なお、アクティブな会社は常に元の会社とみなされ、伝票の少なくとも 1 行に存在する必要があります。 伝票の先頭でも末尾でも、どの行にも記入できます。発信元企業 (アクティブ企業) と発信先企業 (伝票上の他のすべての企業) の間に、企業間関係を定義する必要があります。
シナリオ 1
USMF が元の会社です。 伝票には、DE、DE、USSI の 2 つの対象会社が含まれています。 次の行が一般仕訳帳に入力され、転記されます。
| 法人 | 勘定科目 | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|---|
| USMF | 600150 -001-DEMF | 200 | |
| USMF | 600150-002-USSI | 100 | |
| USMF | 600150-003-USSI | 100 | |
| DEMF | 600120-004-USMF | 200 | |
| USSI | 600120-005-USMF | 200 |
転記先の会社 転記先の会社の債権や債務の財務分析コード値を容易に決定できます。 発生元の会社は 1 社だけであるため、対象の会社の明細行ごとに債権および債務のバランスをとるエントリが作成されます。 そのため、分析コードはこのように、必ず仕向け先の会社の明細行から取得されます。
DEMF
| 勘定科目 | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|
| 600120-004-USMF | 200 | |
| 債務 004-USMF | 200 |
USSI
| 勘定科目 | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|
| 600120-005-USMF | 200 | |
| 債務 005-USMF | 200 |
発生元の会社 発信元企業の会計入力はより複雑になります。 発信会社は、発信会社の "債務"または "債権" の項目に同じ金額を計上し、"債務" と "債権" の項目が均衡するようにしなければなりません。 コピー先の会社には 2 つの "債権" エントリが転記されたため、"債務" の 2 つのエントリを元の会社に転記する必要があります。 USMFに 3 つのエントリーが転記されたが、2 つの「債権」エントリーしか作成されなかったとすると、既定ではどの分析コードが使用されるのでしょうか？
オプション 1:
USMF
| 勘定科目 | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|
| 600150 -001-DEMF | 200 | |
| 600150-002-USSI | 100 | |
| 600150-003-USSI | 100 | |
| 債権-001-DEMF | 200 | |
| 債権-002-USSI | 200 |
オプション 2:
USMF
| 勘定科目 | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|
| 600150 -001-DEMF | 200 | |
| 600150-002-USSI | 100 | |
| 600150-003-USSI | 100 | |
| 債権-002-USSI | 200 | |
| 債権-003-USSI | 200 |
オプション 3:
USMF
| 勘定科目 | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|
| 600150 -001-DEMF | 200 | |
| 600150-002-USSI | 100 | |
| 600150-003-USSI | 100 | |
| 債権-001-DEMF | 200 | |
| 債権-003-USSI | 200 |
オプション4 (今日の転記):
USMF
| 勘定科目 | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|
| 600150 -001-DEMF | 200 | |
| 600150-002-USSI | 100 | |
| 600150-003-USSI | 100 | |
| 債権 - - | 200 | |
| 債権 - - | 200 |
シナリオでは、財務分析コードとして法人が表示されていても、既定の金額と財務分析コードの入力方法を決定する転記ロジックで、法人の財務分析コード値を使用できません。 オプション1、2、3には、既定の財務分析コード値を入力するさまざまな方法が表示されます。 ただし、転記ロジックでは、ユーザーの意図を解釈できない場合があります。 そのため、明細行には次のような既定の財務分析コード値が入力されます。 オプション 4 では、現在の機能を使用して元の会社に転記された情報を示します。
シナリオ 2
USMF が元の会社です。 伝票には、DE、DE、USSI の 2 つの対象会社が含まれています。 次の行が一般仕訳帳に入力され、転記されます。
| 法人 | 勘定科目 | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|---|
| USMF | 600150-001 | 300 | |
| USMF | 600150-002 | 100 | |
| DEMF | 600120-004 | 200 | |
| USSI | 600120-005 | 200 |
対象の会社 シナリオ1では、行先の会社ごとに、"債務" または "債権" の入力が作成されます。 そのため、分析コードはこのように、必ず仕向け先の会社の明細行から取得されます。
DEMF
| 勘定科目 | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|
| 600120-004 | 200 | |
| 債務 004 | 200 |
USSI
| 勘定科目 | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|
| 600120-005 | 200 | |
| 債務 005 | 200 |
発生元の会社: シナリオ1では、"債権" の 2 つのエントリは、元の会社に転記する必要があります。 このシナリオでは、「債権」 エントリの金額は、発生元の 2 つの会社の明細行とは一致しません。 では、既定ではどの財務分析コードが使用されるのでしょうか？
オプション 1:
USMF
| 勘定科目 | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|
| 600150-001 | 300 | |
| 600150-002 | 100 | |
| 債権 - 001 | 200 | |
| 債権 - 002 | 200 |
オプション 2:
USMF
| 勘定科目 | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|
| 600150-001 | 300 | |
| 600150-002 | 100 | |
| 債権 - 001 | 200 | |
| 債権 - 001 | 200 |
オプション 3:
USMF
| 勘定科目 | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|
| 600150-001 | 300 | |
| 600150-002 | 100 | |
| 債権 - 002 | 200 | |
| 債権 - 002 | 200 |
オプション4 (今日の転記):
USMF
| 勘定科目 | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|
| 600150-001 | 300 | |
| 600150-002 | 100 | |
| 債権 - | 200 | |
| 債権 - | 200 |
オプション 1、2、3 には、既定の財務分析コード値を入力するさまざまな方法が表示されます。 ただし、分析コード値レベルの金額が、手動で入力した金額と一致しない点に注意してください。 たとえば、オプション 1 では、部門 001 に 300 ドルの貸方が表示されますが、相殺されるのは 200 ドルの借方のみです。 この転記ロジックでは、ユーザーの意図を解釈できない場合があります。 そのため、明細行には次のような既定の財務分析コード値が入力されます。 オプション 4 では、現在の機能を使用して元の会社に転記された情報を示します。
これまでのシナリオは、あくまで 2 つの可能性について言及しています。 他のシナリオは複雑ではありませんが、既定の分析コード値を入力する場合があります。 ただし、さらに複雑なシナリオがあります。 転記時に、与えられたシナリオが単純か複雑かを判断することは、転記パフォーマンスに悪影響を及ぼす可能性があります。 また、財務分析コードの値が間違って入力および転記されるリスクも残存します。 前のシナリオのように、入力する既定の財務分析コード値を正しく決定する一貫した論理的な方法はありません。 既定の分析コードをランダムに、あるいは誤って入力するのではなく、現在の機能では何も入力されません。 元の会社と貸方の借方と貸方を正しく 「借方」 にし、貸方に記入する唯一の方法は、それらを単一行の伝票として入力する方法です。 既定の財務分析コード値が正しく入力されます。