財務上の考慮事項を評価する
目標を測定し、特定の目標から期待される利益を識別することにより、財務上の考慮事項を定義できます。 コストは、もう 1 つの財務上の考慮事項です。 このユニットでは、さまざまな成果主導の考慮事項、コストを計算するためのいくつかの数式、および組織が資本的支出をどのようにして削減できるかを見ていきます。
財務ストーリーを理解する
IT 運用モデルが根本的に変化すると、Azure の財務上の主要な利点が促進されます。 このシフトによって、組織の主要な財務諸表が改善され、再投資のためのキャッシュ フローを生み出します。
貸借対照表: データセンターにおいてオンプレミスで運用する場合は、ビジネスの成長に必要な現金と資本を制限する長期的な資産に先行投資している可能性があります。 一方、クラウドでは、データセンターの運用コストを、最新化、クラウド アプリケーションの開発、ビジネスの成長を促進するその他のプロジェクトに振り分けることができます。 このシフトによって、バランス シートの機敏性が向上します。
キャッシュ フロー計算書: 従量課金モデルと、ポリシーやタグを Azure リソースに適用する機能によって、キャッシュ フロー計算書の予測可能性を向上させることができます。 このモデルでは、支出を遅らせて、キャッシュ フローのタイミングを向上させます。
損益計算書 (利益と損失) : Azure の柔軟性、低い管理コスト、サービス、価格モデルを活用することで、経時的に収益性を向上させることができます。
一般的な金融用語
これらの一般的な金融用語は、チームがクラウド移行のビジネス ケースを作成するときに使用します。 これらの用語は、ビジネス ケースを財務チームと共有するときに役立ちます。
用語
償却費:特定の期間におけるその資産の "経済的な" 使用量を反映する、典型的な無形資産に関連付けられた費用です。 たとえば、100 米国ドル相当のライセンスを購入した場合、貸借対照表では資産として計上します。 これを 5 年間で償却した場合、年間 20 米国ドルの費用が発生し、損益計算書に影響を与えます。
貸借対照表: 貸借対照表とは、特定の日付における企業の資産、負債、株主資本を報告する財務諸表です。
資本的支出 (CAPEX) : 設備への先行投資のことです。 この設備は資産として計上され、貸借対照表に計上されます。
キャッシュ フロー計算書: キャッシュ フロー計算書とは、特定の期間に企業を出入りする現金および現金同等物の額をまとめた財務諸表のことです。
クラウドの経済性: クラウドの利点とコスト、およびオンプレミスからクラウド コンピューティングへの移行を開始する際の財務上の影響を理解することです。
減価償却:特定の期間におけるその資産の "経済的な" 使用量を反映する、資産化された資産に関連付けられた費用です。 たとえば、100 米国ドル相当のサーバーを購入した場合、貸借対照表では資産として計上します。 これを 5 年間で減価償却した場合、年間 20 米国ドルの費用が発生し、損益計算書に影響を与えます。
二重抵当期間: 同時に 2 つのコスト セットがある期間。 たとえば、オンプレミスとクラウドの両方のコストが発生している場合などが該当します。
EBITDA (利払い前、税引き前、減価償却前、その他償却前利益) : ビジネスの収益性を示す業績評価指標です。 この指標は、現行のビジネス活動から得られる収入 (税金や支払利息などを除く) である "営業利益" に、減価償却費や償却費を加えたものです。 比較可能な業績評価指標として有用ですが、多くの場合、フリー キャッシュ フローを生み出す企業の能力を総合的に理解するために、資本的支出などの指標と合わせて確認します。
正味現在価値 (NPV) : ビジネス投資の財務的価値を評価します。 このメトリックでは、キャッシュ フロー、タイミング、および必要な金利が考慮されます。
事業経費 (OPEX) : ビジネスへの継続的な支出です。 たとえば、Azure サービスの保守料や定期的な請求などが該当します。
損益 (P&L) : 指定された期間 (通常は会計四半期または年) に発生した収益、コスト、および経費を要約する財務諸表です。 これは損益計算書とも呼ばれます。
投資収益率 (ROI) : 投資収益率 (ROI) とは、投資の収益性を把握するためのメトリックです。 ROI は、その効率性を評価するために、投資額と支払われた額を比較します。
カテゴリ別のサンプル成果
技術に詳しい多くの個人にとって、ビジネス成果の観点からの話しは外国語のように感じることがあります。 簡単に翻訳できるようにするために、ビジネス成果の例のセットをキュレーションしました。 次の例を使用して、実際の変革の取り組みに基づくビジネス成果を引き出し、実証できます。
ビジネス成果の特定の種類の例が見つけやすくなるように、これらの例の一覧を各カテゴリに分けています。 このアプローチは、事業部門どうしのコンセンサスの取れた会話を促す傾向にあります。
会計結果: 財務または会計の業績は、多くのビジネス リーダーにとって最も明確なビジネス成果ですが、これが唯一のものではありません。
財政上の成果のサンプルを確認してください。
機敏性の成果: 急速に変化する今日のビジネス環境では、時間が重視されます。 迅速に市場の変化に対応できるか、市場の変化を推進できるかは、ビジネスの即応性の基本的な指標です。
機敏性の成果のサンプルを確認してください。
到達性成果:絶えず縮小している市場では、グローバルな到達性 (グローバルな顧客やユーザーをサポートする機能) は、そのビジネスに関連する地域でのコンプライアンスによって測定できます。
グローバル リーチに関する成果を確認してください。
顧客エンゲージメントの成果: ソーシャル マーケットプレースでは、前例のないペースで勝者と敗者が再定義されています。 ユーザーのニーズに応えることが顧客エンゲージメントの重要な手段となります。
詳細については、顧客エンゲージメントの成果に関するページをご覧ください。
業績結果: 業績と信頼性が想定されます。 いずれかが低下すると、評判が損なわれ、その状態が長く続く可能性があります。
詳細については、パフォーマンスの成果に関するページをご覧ください。
持続可能性の目標: 組織では、環境の目標と持続可能性の目標について議論する機会が増えています。
持続可能性の目標の詳細について参照してください。
クラウド変革のための財務モデルを作成する
すべてのクラウド変革の完全なビジネス価値を正確に表す財務モデルの作成は複雑になることがあります。 財務モデルや業務の妥当性は、組織によって異なる傾向があります。 このユニットでは、いくつかの数式を確立し、ストラテジストが財務モデルを作成するときに見逃されることが多い点をいくつか指摘します。
投資収益率
投資収益率 (ROI) は多くの場合、経営幹部または役員会にとって重要な基準です。 ROI は、制限された資本資源を投資する各種の方法を比較するために使用されます。 ROI の数式はかなり単純です。 ただし、その数式への各入力を作成するために必要な詳細は、それほど単純ではない可能性があります。 基本的に、ROI は初期投資から生成された収益の金額です。 ROI は通常、次のパーセントとして表されます。
次のセクションでは、初期投資と投資利益 (収益) を計算するために必要となるデータについて説明します。
初期投資を計算する
初期投資は、変革を完了するために必要な資本コストと運用経費です。 コストの分類は会計モデルと CFO の優先順位によって異なる場合がありますが、このカテゴリには、変換を完了するために必要なプロフェッショナル サービス、変換中にのみ使用されるソフトウェア ライセンス、変換中のクラウド サービスのコストなどの項目が含まれます。 また、変換中の従業員の支給済みのコストが含まれる可能性もあります。
初期投資の見積もりを作成するには、これらのコストを追加します。
投資利益を計算する
投資利益の計算では多くの場合、ビジネス成果とそれに関連した技術的な変更に固有の 2 番目の数式が必要です。 収益の計算は、コスト削減の計算よりも困難です。
収益を計算するには、次の 2 つの変数が必要です。
- 収益の変化 (差分)
- コストの変化
以下のセクションで、これらの変数について説明します。
収益差分
収益差分は、ビジネスの利害関係者と協力して予測する必要があります。 ビジネス上の利害関係者が収益への影響に同意したら、契約を使用して収益状況を改善することができます。
コスト差分
コスト差分は、変換によって発生するコストの増加または減少です。 独立変数はコスト差分に影響を与えることがあります。 収益は主に、資本コストの削減、コストの回避、運用コストの削減、減価償却の削減などのハード コストに基づいています。 以下のセクションで、考慮すべきコスト差分についていくつか説明します。
減価償却の削減または促進
減価償却に関するガイダンスについては、CFO または財務チームに問い合わせてください。 次の情報は、減価償却の記事に関する一般的なリファレンスとして使用されることを目的としています。
資産の取得に資本が投資されたら、資産の予測される有効期間にわたって継続的なメリットを生み出すために、その投資を財務または税金の目的に使用できる可能性があります。 一部の企業は、減価償却を積極的な税金のメリットと見なしています。 その他の企業は、それを年間の IT 予算に寄与する他の経常経費と同様の、コミットされた継続的な経費と見なしています。
減価償却の除外が可能かどうかや、減価償却の除外がコスト差分への肯定的な寄与になるかどうかを確認するには、財務オフィスに問い合わせてください。
物理的な資産の復旧
場合によっては、廃棄された資産を収益源として販売できます。 この収益は多くの場合、簡単のためにコスト削減にまとめられます。 ただし、廃止された資産の販売は実際に収益の増加になり得るため、収益が課税される場合があります。 このオプションの使用可能性、および結果として得られる収益について説明する方法を理解するには、財務オフィスに問い合わせてください。
運用コストの削減
ビジネスを稼働させるために必要な経常経費は多くの場合、運用経費と呼ばれます。 このカテゴリは広範囲にわたります。 ほとんどの会計モデルでは、この経費カテゴリに次のものが含まれます。
- ソフトウェアのライセンス
- インターネット ホスティングの経費
- 電気料金
- 不動産賃貸料
- 冷却費
- 運用に必要な臨時スタッフ
- 機器のレンタル料
- 交換部品
- 保守契約
- 修理サービス
- 事業継続とディザスター リカバリー サービス
- 資本コストの承認を必要としないその他の経費
このカテゴリは、最も高い収益差分の 1 つを提供します。 クラウド移行を検討している場合、この一覧を網羅的にするために投資される時間が無駄になることはめったにありません。 すべての運用コストの理由を説明できることを確認するには、CIO および財務チームに問い合わせてください。
コストの回避
営業経費が予測されるが、まだ承認済みの予算にない場合、その経費はコスト削減のカテゴリに適合しない可能性があります。 たとえば、VMware と Microsoft のライセンスを再調整して翌年に支払う必要がある場合、それらはまだ完全に適格なコストではありません。 これらの予測されるコストの削減は、コスト差分の計算のために運用コストのように処理されます。 ただし非公式には、交渉と予算の承認が完了するまで、これらはコストの回避として参照されます。
ソフト コストの削減
企業によっては、運用上の複雑さの削減や、データセンターを運用するためのフルタイム スタッフの削減などのソフト コストもコスト差分に含まれる場合があります。 しかし、ソフト コストを含めることはお勧めできません。 ソフト コストの削減を含めると、削減が明白なコスト削減になるという、文書化されていない前提を挿入することになります。 テクノロジ プロジェクトが実際のソフト コストの回収につながることはほとんどありません。
社員数の削減
スタッフの時間短縮は多くの場合、ソフト コストの削減に含まれます。 これらの時間短縮が実際の IT 給与またはスタッフの削減にマップされると、それらは社員数の削減として個別に計算される可能性があります。
ただし、オンプレミスで作業するために必要なスキルは一般に、クラウドで作業するために必要な同様の (または、より高レベルの) スキル セットにマップされます。 そのため、クラウド移行の後に人員が解雇されることは一般にはありません。
サードパーティまたは Azure Expert マネージド サービス プロバイダー (MSP) によって運用の容量が提供されると、例外が発生します。 IT システムがサード パーティによって管理されている場合は、運用コストをクラウド ネイティブなソリューションまたはクラウド ネイティブな MSP で置き換えることができます。 クラウドネイティブな MSP はより低いコストで、より効率的に運用できる可能性があります。 その場合、運用コストの削減はハード コストの計算に属します。
資本コストの削減または回避
資本コストは、運用経費とは少し異なります。 一般に、このカテゴリはデータセンターの拡張または更新サイクルによって促進されます。 データセンターの拡張の例には、ビッグ データ ソリューションまたはデータ ウェアハウスをホストする新しい高パフォーマンスのクラスターのコストがあります。 この経費は一般に、資本コストのカテゴリに適合します。
より一般的なのは、基本的な機器更新サイクルです。 一部の企業には、厳格なハードウェア更新サイクルがあります。つまり、資産は定期的なサイクルで (通常は 3、5、または 8 年ごとに) 廃棄および交換されます。 これらのサイクルは多くの場合、資産のリース サイクル、または機器の予測される寿命と一致します。 新しい更新サイクルでは、IT は資本コストを利用して新しい機器を取得します。
更新サイクルが承認され、予算化されている場合は、クラウド変革がそのコストの解消に役立つことがあります。 更新サイクルが計画されているが、まだ承認されていない場合は、クラウド変革によって資本支出が回避されることがあります。 どちらの削減もコスト差分に追加されます。
クラウド会計とは
クラウドにより、IT のコストの計上方法が変わります。 クラウドでのコストの割り当て方法により、さまざまな IT 会計モデルのサポートが容易になります。したがって、クラウド変換の取り組みを開始する前に、クラウドのコストの計上方法を把握しておくことが重要です。 この記事では、最も一般的な IT のクラウド会計モデルの概要を示します。
従来の IT 会計 (コスト センター モデル)
多くの場合、IT をコスト センターとして考えることは正確です。 従来の IT 会計モデルでは、IT によりすべての IT 資産の購買力が統合されます。 財務モデルに関する記事で指摘したように、この購買力の統合には、ソフトウェアのライセンス、繰り返し発生する CRM ライセンスの料金、従業員のデスクトップの購入、その他の多額のコストが含まれます。
IT をコスト センターとして捉える見方をするときは、認識される IT の価値はその大部分が調達管理の観点で見たものになります。 この認識によって、取締役会やその他の役員が、IT がもたらす真の価値を理解することは難しくなります。 調達コストは、組織によって加えられたその他の価値を上回ることで、IT の見方を歪める傾向があります。 IT がしばしば最高財務責任者や最高業務責任者の責任としてにひとくくりに扱われるのは、この見方が原因です。 この IT の見方は限定的であり、短絡的である可能性もあります。
中央 IT 会計 (利益センター モデル)
コスト センターとしての IT という見方を打破するため、一元的な IT 会計モデルを選択する CIO もいます。 この種類のモデルでは、IT は競合の事業単位のように、そして収益を生み出す事業単位と同等のように扱われます。 場合によっては、このモデルは完全に論理的であることがあります。 たとえば、収益を生み出す専門的な IT サービス部門がある企業もいくつかあります。 多くの場合、一元的な IT モデルでは巨額の収益は生み出されないため、このモデルを正当化することは難しくなります。
収益モデルに関係なく、一元的な IT 会計モデルは、IT 部門がコストを計上する方法に関して一意です。 従来の IT モデルでは、IT チームはコストを記録し、運用保守 (O&M) や専用の損益 (P&L) 勘定などの共有の資金からこれらのコストを支払います。
中央 IT 会計モデルでは、IT チームは間接費、管理、その他の見積もり費用を計上するために提供されたサービスをマーク アップします。 その後、競合する事業単位に、マークアップされたサービスに対する請求を行います。 このモデルでは、CIO がこれらのサービスの販売に関連付けられている損益の管理を期待されています。 このモデルにより、IT コストの増大と、中央 IT 部門および事業単位間の争いが生じる可能性があります。 特に IT がコスト削減を必要とする場合や、合意した SLA を満たしていない場合です。 技術や市場の変革の時期には、新しい技術は中央 IT の損益に支障をきたし、変革が困難になる場合があります。
配賦
IT のコスト センターとしての評判を変える最初の一般的な手順の 1 つは、会計の配賦モデルを実装することです。 このモデルは、比較的小規模の企業や非常に効率的な IT 組織で特に一般的です。 配賦モデルでは、特定の事業単位に関連付けられているすべての IT コストが、その事業単位の予算で運営費のように扱われます。 この方法により、IT に対する累積的なコスト効果が減少し、ビジネスの価値をより明確に示すことができます。
従来のオンプレミス モデルでは、誰かが多額の資本経費と原価償却費を依然として行う必要があるため、配賦の実現は困難です。 資本支出から使用量に関連付けられた運営費への継続的な変換は、困難な会計処理です。 この困難が、従来の IT 会計モデルと中央 IT 会計モデルを作成する主な理由です。 配賦モデルを効率的に提供する場合、クラウド コスト会計の運営費モデルはほぼ必須になります。
ただし、その影響を考慮せずにこのモデルを実装するべきではありません。 配賦モデルに固有のいくつかの結果を次に示します。
配賦は、IT 全体の予算が大幅に削減される結果となります。 非効率的である、または運用保守において広範で複雑な技術スキルを必要とする IT 組織の場合、このモデルではこれらの費用が不健全な方法で露呈することになります。
統制の損失は、一般的な結果です。 非常に政治的な環境では、配賦によって統制が失われ、スタッフが事業に再配置される可能性があります。 この状況により高い非効率性が生じ、IT が一貫して SLA またはプロジェクト要件を満たす能力が減少します。
もう 1 つの一般的な結果として、共有サービスの計上が難しいことが挙げられます。 組織が買収によって成長た結果として技術的な負債を抱えている場合、すべてのシステムを効果的に連携させ続けるために維持しなければならない共有サービスの割合が高い可能性があります。
クラウド変革には、これらに対するソリューションやチャージバック モデルに関連するその他の結果が含まれますが、これらの各ソリューションには実装コストと運用コストが含まれます。 CIO と CFO は、配賦モデルを検討する前に、その長所と短所について慎重に比較する必要があります。
ショーバックまたは認識バック
大企業の場合、ショーバックまたは認識バック モデルは、コスト センターからバリュー センターへの移行のより安全な最初の手順です。 このモデルは、財務会計に影響しません。 実際、各組織の損益は変わりません。 最も大きく変わるのは、考え方と認識です。 ショーバックまたは認識バック モデルでは、IT は一元化および統合された購買力をビジネスのエージェントとして管理します。 事業へ戻すレポートでは、IT はすべての直接費を関連する事業単位に帰属させます。これにより、IT が直接消費するものと判断される予算が削減されます。 IT は関連する事業単位のニーズに基づいて予算を計画するため、純粋な IT の取り組みに関連するコストを IT ではより正確に計上することができます。
このモデルは、真の配賦モデルと IT 会計の従来モデルの間のバランスを提供します。
クラウド会計ツール
クラウドへの移行に伴うコストを前もって予測するために使用できる貴重なツールがいくつかあります。 コストを予測して見積もると、クラウド移行を完了した後で予測コストと実際のコストを比較するために使用できる KPI が組織に提供されます。
Azure 料金計算ツール: Azure 料金計算ツールを使用して、Azure 製品のコストを構成し、見積もります。
ここで Azure 料金計算ツールをお試しください。
Azure 仮想マシン (VM) コスト見積もりツール:Azure VM コスト見積もりツールは、従量課金制の価格に対してコスト削減額を見積もることができる Power BI テンプレートです。 これによって、Azure ハイブリッド特典や予約インスタンスなど、VM のための Azure オファーと特典を最適化する方法が示されます。 100 を超えるコンピューティング ユニットの大規模データ センターを評価する際は、かなりの数の技術的な基準を入力する必要があるため、Web ベースの Azure 料金計算ツールの使用が困難な場合があります。 Azure VM コスト見積もりツールには、Power BI テンプレートにデータを提供する Excel ファイルが含まれています。 このファイルを使用すると、さらに多数の基準をより多くの技術仕様と共に入力できます。 たとえば、特定のコンピューティング ユニットに割り当てられたコアの数、メモリ フットプリント、および関連する使用率などです。 価格表を生成する通貨値と、ワークロードを配置するさまざまな Azure ターゲットを指定することもできます。 このようにして、Azure VM コスト見積もりを使用すると、クラウド コスト見積もりプロセスを自動化できます。
Power BI モデルを使用するには、次のファイルをダウンロードします。
クラウド会計モデルの影響
会計モデルの選択は、システムの設計に不可欠です。 会計モデルの選択は、サブスクリプション戦略、命名規則、タグ付け規則、ポリシーとブループリント設計に影響を与えることがあります。
企業と連携してクラウド会計モデルとグローバル市場に関する決定を行った後、クラウドへの投資でより多くの成果を得る方法について詳しく学習できます。
所見を記録する
まだダウンロードしていない場合は、クラウド導入フレームワーク戦略および計画テンプレートをダウンロードします。 [業務上の正当な理由] で、このユニットで説明されている財務上の考慮事項を使用して、業務上の正当な理由または財務上の考慮事項について説明します。