Bendrinti naudojant

PVM / GST schemos atvirkštinio apmokestinimo mechanizmas

  • Straipsnis

Šiame straipsnyje aprašomas bendras būdas nustatyti atvirkštinio mokesčio funkciją šalims / regionams, kurie nustato PVM ar GST planus.

Funkcijos pasiekiamumą (regioną) valdo šios funkcijų valdymo darbo srities funkcijos.

Funkcija Šalis/regionas
Konkrečių funkcijų nėra Austrijos
Belgija
Bulgarijos


















Kipro Čekijos Respublika Danija Estija Prancūzijos Vengrijos Islandijos Danijoje Latvijos Lichtenšteinas Liuksemburgo Olandijoje Norvegija Olandijoje Portugalijos

Saudo Arabijos







Singapūras Dominikos Švedijos Šveicarijos Jungtinėje Arabų Karalystėje Emyratai
Atvirkštinis mokestis papildomoms šalims / regionams Bahreino
Omano
Kataras
Įjungti PVM / GST schemos atvirkštinio mokesčio mechanizmą Visos kitos šalys / regionai, išskyrus:
Brazilija
Indija

Norėdami gauti daugiau informacijos, toliau šiame straipsnyje žr. skyrių Įgalinti PVM / GST schemos priemonių atvirkštinio apmokestinimo mechanizmą.

Atvirkštinis apmokestinimas yra mokesčio schema, kuri atsakomybę už apskaitą ir PVM ataskaitas perkelia nuo pardavėjo prekių ir (arba) paslaugų pirkėjui. Todėl savo PVM išraše prekių ir (arba) paslaugų gavėjai praneša ir mokėtiną PVM (atlikdami pardavėjo vaidmenį), ir gautiną PVM (atlikdami pirkėjo vaidmenį).

Kai kuriose šalyse ar regionuose atvirkštinio apmokestinimo schema taikoma tik tam tikroms prekėms ir (arba) paslaugoms ir yra papildomų sąlygų arba pardavimo sumų ribinių verčių. Kitose šalyse ar regionuose PVM mokėjimo atsakomybė priklauso nuo tiekėjo ir pirkėjo būsenos. Jei pirkėjas turi sumokėti PVM, tai turi būti aiškiai pažymėta tiekėjo išduotoje SF. Pvz., SF turi būti žodžiai „atvirkštinis mokestis“ ir turi būti nurodyta, kurios pareigos apmokestinamos pagal atvirkštinio mokesčio schemą.

Norėdami taikyti atvirkštinį mokestį, turite atlikti toliau nurodytą sąranką.

Nustatyti PVM kodus

Pardavimo ir pirkimo operacijoms rekomenduojame naudoti atskirus PVM kodus.

Pardavimo PVM kodas Sukurkite PVM kodą atvirkštinio mokesčio pardavimo operacijoms (mokesčių>netiesioginių>mokesčių>PVM kodai).
Pirkimo PVM kodas

Sukurkite teigiamus ir neigiamus PVM kodus pirkimo atvirkštinio MOKESČIO PVM (mokesčių> netiesioginių>mokesčių>PVM kodus).

  1. Sukurkite teigiamos reikšmės PVM kodą.
  2. Sukurkite neigiamos reikšmės PVM kodą. Nustatykite funkcijos Leisti neigiamą PVM procentą parinktį Taip. Turite priskirti neigiamą PVM kodą prekės PVM grupei, o po to tą PVM grupę priskirti prekėms, kurios yra atvirkštinio PVM subjektas.

Daugiau informacijos rasite kitame skyriuje "PVM grupių ir prekių PVM grupių nustatymas".

Nustatyti PVM grupes ir prekių PVM grupes

Pardavimo ir pirkimo operacijoms rekomenduojame naudoti atskiras PVM grupes.

Pardavimo PVM grupės Sukurkite PVM grupę pardavimo operacijoms, kurios turi atvirkštinį apmokestinimą(>mokesčių>netiesioginių mokesčių>PVM grupės). Šios grupės skirtuke Sąranka įtraukite atvirkštinio mokesčio PVM kodą. Pažymėkite PVM kodo žymės langelius Neapmokestinama ir Atvirkštinis mokestis.
Pirkimo PVM grupės Sukurkite pirkimo operacijų, kurioms taikomas atvirkštinis mokestis, PVM grupę (mokesčių>netiesioginių>mokesčių>PVM grupės). Skirtuke Sąranka į šią grupę įtraukite ir teigiamus, ir neigiamus PVM kodus. Pažymėkite neigiamos reikšmės PVM kodo žymės langelį Atvirkštinis mokestis.
Prekės PVM grupės Sukurkite arba atnaujinkite prekės PVM grupę naudodami PVM kodą, kuris turi neigiamą vertę (mokesčių> netiesioginių>mokesčių prekių>PVM grupės). Numatytąją prekės PVM grupę turite priskirti tiems produktams ir kategorijoms, kurioms taikomas atvirkštinis mokestis.

Nustatyti atvirkštinio apmokestinimo prekių grupes

Prekių grupių atvirkštinio apmokestinimo puslapyje (>>>Mokesčių nustatymo prekės PVM atvirkštinio apmokestinimo grupės) galite nustatyti produktų ar paslaugų grupes, ar atskirus produktus ar paslaugas, kurioms gali būti taikomas atvirkštinis mokestis. Nurodykite kiekvienos atvirkštinio apmokestinimo prekių grupės prekių, prekių grupių bei pardavimų ir (arba) pirkimų kategorijų sąrašą.

Atvirkštinio apmokestinimo taisyklių nustatymas

Atvirkštinio apmokestinimo taisyklių puslapyje (Mokesčių>nustatymo>PVM>atvirkštinio apmokestinimo taisyklės) galite nustatyti taikymo taisykles pirkimo ir pardavimo tikslais. Galite sukonfigūruoti atvirkštinio mokesčio taikymo taisyklių rinkinį. Nustatykite šiuos kiekvienos taisyklės laukus:

  • Dokumento tipas – pasirinkite pirkimo užsakymas, tiekėjo SF žurnalas, pardavimo užsakymas, laisvos formos SF, kliento SF žurnalas ir (arba) tiekėjo SF.
  • Partnerio šalies/regiono tipas – pasirinkite Domestic, EU, GCC arba užsienio . Arba jei taisyklę galima taikyti visiems prekybos partneriams, neatsižvelgiant į adreso šalį arba regioną, pasirinkite Visi.
  • Pristatymo šalyje adresas – pažymėkite šį žymės langelį, jei norite taikyti taisyklę pristatymams toje pačioje šalyje arba regione. Šio žymės langelio negalima pažymėti tiekėjo SF žurnale ir kliento SF žurnalo dokumentų tipuose.
  • Atvirkštinio apmokestinimo prekių grupė – pasirinkite grupę, kuri gali būti taikoma taisyklei.
  • Ribinė suma – atvirkštinio mokesčio schema taikoma SF tik tuo atveju, jei į atvirkštinio mokesčio prekių grupę įtrauktų prekių ir (arba) paslaugų vertė viršija čia nustatytą ribą.

Taip pat galite naudoti įsigaliojimo data ir galiojimo datos laukus laikotarpiui, kai taisyklė galioja, nurodyti.

Be to, galite nurodyti, ar, jei bus patenkinta tos dokumento eilutės sąlyga, bus rodomas pranešimas ir ar bus atnaujinta dokumento eilutėje nurodyta numatytoji atvirkštinio apmokestinimo PVM grupė. Galimos toliau nurodytos pasirinktys:

  • Nėra – dokumento eilutė nėra atnaujinta.
  • Raginimas – pasirodo pranešimas, patvirtinantis, kad gali būti taikomas atvirkštinis mokestis.
  • Nustatyti – dokumento eilutė atnaujinama neįrašant papildomo pranešimo.

Nustatyti šalies / regiono ypatybes

Puslapyje Užsienio prekybos parametrai (Mokesčių>>>> nustatymas užsienio prekybos užsienio prekybos parametrai) skirtuke Šalies /regiono ypatybės nustatykite dabartinio juridinio subjekto šalį / regioną kaip Vietinis. Nustatyti ES šalių / regionų, kurie dalyvauja ES prekyboje su esamu juridiniu subjektu į ES , tipą. Nustatyti GCC šalių / regionų, kurie dalyvauja GCC prekyboje su esamu juridiniu subjektu, tipą GCC.

Numatytųjų parametrų nustatymas

Norėdami įjungti PVM mokėjimo atšaukimas, DK parametrų puslapyje, skirtuke Atvirkštinis mokestis, nustatykite parinktį Įgalinti atvirkštinį apmokestinimą kaip Taip. Laukuose Pirkimo užsakymų PVM grupė ir PVM grupė pasirinkite numatytąsias PVM grupes. Kai patenkinama atvirkštinio mokesčio taikymo sąlyga, pardavimo arba pirkimo užsakymo eilutės atnaujinamos nurodant šias PVM grupes.

Pardavimo SF atvirkštinis apmokestinimas

Pagal atvirkštinio apmokestinimo schemą atliekamiems pardavimamas pardavėjas PVM mokesčio netaiko. Tačiau SF nurodomos abi prekės, kurioms taikytinas atvirkštinio apmokestinimo PVM, bei bendra atvirkštinio PVM suma.

Kai užregistruojama PARDAVIMO SF, kuriai yra taikomas atvirkštinis mokestis, PVM operacijos turi mokėtino PVM kryptį ir nulinį PVM, pažymėti žymės langeliai Atvirkštinis mokestis ir Neapmokestinama.

Pirkimo SF atvirkštinis apmokestinimas

Kai pirkimai atliekami pagal atvirkštinio apmokestinimo schemą, atvirkštinio apmokestinimo SF gavęs pirkėjas PVM apskaitos tikslais yra ir pirkėjas, ir pardavėjas.

Užregistravus atvirkštinio apmokestinimo pirkimo SF sukuriamos dvi PVM operacijos. Vienos operacijos gautinų PVM mokesčio kryptis. Kitos operacijos mokėtino PVM mokesčio kryptis yra pasirinkta, o žymės langelis Atšaukti mokestį yra pažymėtas.

Toliau pateiktoje ekrano nuotraukoje viena operacija turi gautinų PVM kryptį, o kitos operacijos mokėtino PVM kryptis.

Užregistruotas PVM.

Įjungti atvirkštinio apmokestinimo mechanizmą PVM / GST schemos funkcijai

Funkcijų valdymo darbo srityje raskite priemonę ir pasirinkite Įgalinti.

Kai įgalinsite funkciją, skirtukas Atvirkštinis apmokestinimas bus pasiekiamas visuose juridiniuose subjektuose. Įgalinkite juridinio subjekto atvirkštinio apmokestinimo funkciją, nustatydami parinktį Įgalinti atvirkštinį apmokestinimą kaip Taip.

Bus pasiekiami tolesni puslapiai ir meniu elementai, susiję su funkcijų sąranka.

Atvirkštinio apmokestinimo žymės langelį galima rasti PVM grupės ir užregistruoto PVM puslapiuose. Daugiau informacijos rasite skyriuose,NUSTATYKITe PVM grupes ir prekės PVM grupes,Atvirkštinis mokestis pardavimo SF ir atvirkštinis mokestis pirkimo SF.