Vaste activa afstoten als uitval

In dit artikel wordt het proces beschreven voor het elimineren van transacties voor een vast activum dat als uitval is afgestoten. De transactietypen die kunnen worden geëlimineerd, zijn onder andere de aanschaf- en geaccumuleerde afschrijvingstransacties van een activum en andere vaste-activatransacties. Het verwijderen van deze transacties heeft invloed op balansrekeningen, zoals aanschafcorrectie, afschrijvingscorrectie, herwaardering, waardevermeerderings- en waardeverminderingsrekeningen.

Transactie	Debet (Dr.)	Credit (Cr.)
Samengevoegde afschrijving Dr.	X
Winst/verlies vaste activa Cr.		X
Winst/verlies vaste activa Dr.	X
Aanschafrekening voor vaste activa Cr.		X
Winst/verlies vaste activa Dr. (nettoboekwaarde [NBV])	X
Winst/verlies vaste activa Cr. (NBW)		X

Notitie

We raden u aan nauw samen te werken met de Chief Financial Officer (CFO) of de controller van uw bedrijf om de juiste rekeningen te identificeren die voor elk transactietype moeten worden gebruikt, en ook om te controleren of deze rekeningen op de juiste manier worden bijgewerkt door het buitengebruikstellingsproces en de transacties die erdoor worden gegenereerd.

Voordat u een vast activum afstoot als uitval, moet u grootboekrekeningen maken die zijn gekoppeld aan:

• de aanschafwaarde van het activum
• afschrijving voor het huidige jaar
• afschrijving voor voorgaande jaren
• de NBW van het activum

De transactietypen van de vaste activa worden vermeld op de pagina Boekingsprofielen van vaste activa. Ga naar Vaste activa > Instellen > Boekingsprofielen voor vaste activa en selecteer op het sneltabblad Afstoting de optie Uitval in het veld boven het raster. In de volgende afbeelding ziet u de lijst met transactietypen voor vaste activa op de pagina Boekingsprofielen vaste activa.

Het boekingsprofiel voor afboeking kan op twee manieren rekening houden met de verwervingswaarden tijdens het afstotingsproces:

• Het forfaitaire bedrag van alle verwervingen met het boekingstype Aanschafwaarde.

• Onderscheid maken tussen verwervingen in dit jaar of voorgaande jaren met de boekingstypen Bijboeking (dit jaar) en Bijboeking (voorgaande jaren).

• Bijboekingswaarde combineert alle verwervingstransacties op één transactieregel en een afboekingstransactie plaatst deze op de bijbehorende rekening en de verwervingswaarde in het boekingsprofiel. Dit kan worden gebruikt als u de verwervingen van dit jaar en eerdere jaren niet wilt opsplitsen. In dit geval stelt u de optie Afstotingstransacties in detail boeken op de pagina Parameters vaste activa in op Nee.

• Bij aanschaf van dit jaar en bij aanschaf in voorgaande jaren worden de verwervingswaarden uit elkaar geplaatst wanneer er verschillende verwervingen naar het af te staan bedrijf activum dit jaar of voorgaande jaren zijn geboekt. Stel de optie Afstotingstransacties in detail boeken op de pagina Parameters vaste activa in op Ja om te valideren op basis van gedetailleerde boekingstypen in het boekingsprofiel.

Notitie

U kunt niet beide opties van boekingstypen Aanschafwaarde en Bijboeking (dit jaar) of Bijboeking (voorgaande jaren) van vorig jaar tegelijk in de afboekingsverkoop/-uitvaltransaties definiëren voor een nauwkeurige boeking van afboeking.

Voor het volgende voorbeeld is een vast activum aangeschaft op 1 januari 2024 en afgestoten op 31 maart 2025.

• Aanschafprijs: 24,000.00 AMERIKAANSE dollars (USD)
• Levensduur: twee jaar
• Afschrijvingsmethode: levensduur rechte lijn
• Afschrijvingsbedrag: 1.000,00 USD per maand

De NBW van een vast activum wordt met de volgende formule berekend:

Nettoboekwaarde = aanschafprijs – afschrijving

In dit voorbeeld is de vaste activa verworven en 15 maanden lang afgeschreven, van januari 2024 tot en met maart 2025. Daarom is de NBW van het activum 9.000,00 USD (24.000,00 USD - 15.000,00 USD).

Als u een buitengebruikstellingsjournaal wilt maken, gaat u naar Vaste activa > Journaalboekingen > Vaste-activajournaal en selecteert u Regels in het actievenster. Selecteer Afstoting - uitval en vervolgens een vaste-activa-id. Als u het activum volledig wilt afstoten, voert u geen waarde in het veld Debet of het veld Credit in.

Met de uitvaltransactie voor vaste activa worden de veldwaarden op de volgende manieren gewijzigd in het vaste-activaboek:

• In de sectie Saldo wordt het veld Status bijgewerkt naar Buiten gebruik gesteld.
• In de sectie Uitgifte wordt het veld Afstotingsdatum ingesteld op de datum waarop het activum buiten gebruik is gesteld.

In de volgende afbeelding wordt het vaste-activasaldo weergegeven.

In de volgende afbeelding wordt het boekstuk weergegeven dat is geboekt.