Boekhoudprincipe voor boeken op toeslagrekening

Artikel
06/07/2024

Met het boekhoudprincipe voor boeken op toeslagrekening kunt u eenvoudiger verschillen in de eenheidsprijs afstemmen tussen een fysieke boeking en een financiële boeking, indirecte kosten voor ingekochte artikelen of toeslagen op een inkooporder.

Twee configuraties voor toeslagencodes voor Leveranciers op de pagina Toeslagcode (Leveranciers > Instelling van toeslagen > Toeslagcode) kunnen ertoe leiden dat een inkooporder van invloed is op de waardering van voorraadactiva:

Voor toeslagcodes waarbij het veld Debettype is ingesteld op Artikel en het veld Credittype op Grootboekrekening, werkt de grootboekrekening die is geselecteerd als absorptierekening als een voorraadvariatierekening.
Voor toeslagcodes waarbij het veld Debettype is ingesteld op Artikel en het veld Credittype op Klant/leverancier, wordt de toeslag als materiaalkosten verantwoord en wordt de voorraadvariatierekening van het artikel gebruikt.

Speciale Europese boekhoudingsregel

In Europa wordt het boekhoudprincipe voor boeken op toeslagrekening vaak gebruikt om een speciale regel voor de boekhouding op te nemen. Een van de volgende methoden wordt bijvoorbeeld meestal gebruikt om voorraadwijzigingen te verantwoorden:

Kosten van verkoop-methode: deze methode wordt ondersteund door de configuratie van het standaardprofiel voor voorraadboeking. Het boekhoudprincipe voor boeken op toeslagrekening is niet vereist.
Aard van onkosten-methode: kleinere organisaties gebruiken deze methode vaak. Meestal gaat het om de volgende stappen:
1. Kosten van goederen of services worden volledig opgevoerd op het moment van ontvangst.
2. Aan het einde van de periode wordt een cyclustelling uitgevoerd.
3. Een handmatige aanpassing voor de hoeveelheid en de waarde wordt geboekt in de voorraad. (De tegenrekening is een voorraadvariatierekening die de onkosten compenseert die in stap 1 zijn geboekt. Daarom ziet u het verschil in de voorraadwaarde alleen op deze rekening.)

Met het principe voor boeken op toeslagrekening kunt u de twee boekingen volledig automatiseren. Op deze manier kunt u een handmatige afsluitingscorrectie aan het einde van de periode verwijderen.

Boekhoudprincipe voor boeken op toeslagrekening inschakelen

Volg deze stappen om het boekhoudprincipe voor boeken op toeslagrekening in te stellen.

Ga naar Leveranciers > Instellen > Parameters van Leveranciers.
Stel op het tabblad Factuur op het sneltabblad Factuur de optie Boeken op toeslagrekening in grootboek in op Ja.
Sluit de pagina.

Vereisten en aanbevolen parameters voor het boekhoudprincipe voor boeken op toeslagrekening

Als u van plan bent om inkoopkosten en voorraadverschillen te verantwoorden, moet aan de volgende vereisten voldoen:

Op het tabblad Factuur van de pagina Parameters van leveranciers (Leveranciers > Instellen > Parameters van leveranciers), moet de optie Boeken op toeslagrekening in grootboek zijn ingesteld op Ja.
Op de pagina Artikelmodelgroepen (Kostenbeheer > Instelling voor boekhoudbeleid voorraad > Artikelmodelgroepen) moeten alle volgende opties worden ingesteld op Ja voor elke relevante modelgroep die artikelen bevat die in een inkooporder zijn opgenomen:
- Fysieke voorraad boeken
- Financiële voorraad boeken
- Toerekening van aansprakelijkheid bij productontvangstbon
Op het tabblad Levering van de pagina Parameters voor inkoop en sourcing (Inkoop en sourcing > Instellen > Parameters voor inkoop en sourcing) moet de optie Toeslagen genereren op productontvangstbon op Ja zijn ingesteld.
Op het tabblad Voorraadboekhouding van de pagina Parameters voor voorraad- en magazijnbeheer (Voorraadbeheer > Instellen > Parameters voor voorraad- en magazijnbeheer) moet de optie Pakbon in grootboek boeken worden ingesteld op Ja.
Op het tabblad Inkooporder van de pagina Boeken (Voorraadbeheer > Instellen > Boeken > Boeken) moeten voor elk van de volgende boekingstypen hoofdrekeningen worden opgegeven die van toepassing zijn op elk relevant artikel:
- Inkoopuitgave, niet-gefactureerd
- Inkoopuitgave voor product
- Voorraadwijziging

Voorbeeldscenario 1: Kostprijs per eenheid wijzigen

Voor dit voorbeeldscenario gelden de volgende vereisten:

FIFO-kostprijsmodel (First In, First Out)

In de volgende procedure vindt u een voorbeeld van wat er gebeurt wanneer u de kostprijs per eenheid op een inkooporder wijzigt.

Maak een inkooporder voor een hoeveelheid van 1 voor een artikel met een eenheidsprijs van 100,00.
Bevestig de inkooporder.
Boek de productontvangstbon voor de inkooporder.

Valideer het boekstuk op de productontvangstbon. In de volgende tabel ziet u een voorbeeldboekstuk.

Boekingstype	Hoofdrekening	Naam hoofdrekening	Rekeningtype	Debet/Credit?	Vereffeningsrekening	Fysiek/financieel?	Bedrag
Inkoop, voorraadwijziging	600170	Materialen voorraadwijziging	Onkosten	Credit	Nr.	Fysiek	-100,00
Kosten van ingekocht ontvangen materiaal	140100	Materiaalvoorraad	Activum	Debet	Ja	Fysiek	100.00
Inkoopuitgave, niet-gefactureerd	600180	Materiaalontvangstbonnen	Onkosten	Debet	Ja	Fysiek	100.00
Inkoop, toerekening	200140	Transitorische aankopen	Aansprakelijkheid	Credit	Ja	Fysiek	-100,00

De factuur voor de inkooporder met een bijgewerkte eenheidsprijs van 110,00.

Valideer het boekstuk op de factuur. In de volgende tabel ziet u een voorbeeldboekstuk.

Boekingstype	Hoofdrekening	Naam hoofdrekening	Rekeningtype	Debet/Credit?	Vereffeningsrekening	Fysiek/financieel?	Bedrag
Inkoop, voorraadwijziging	600170	Materialen voorraadwijziging	Onkosten	Credit	Nr.	Financieel	-10.00
Kosten van ingekocht ontvangen materiaal	140100	Materiaalvoorraad	Activum	Debet	Ja	Financieel	-100,00
Inkoopuitgave, niet-gefactureerd	600180	Materiaalontvangstbonnen	Onkosten	Debet	Ja	Financieel	-100,00
Inkoop, toerekening	200140	Transitorische aankopen	Aansprakelijkheid	Credit	Ja	Financieel	100.00
Kosten van ingekocht gefactureerd materiaal	140100	Materiaalvoorraad	Activum	Debet	Nr.	Financieel	110.00
Inkoopuitgave voor product	600180	Materiaalontvangstbon	Onkosten	Credit	Nr.	Financieel	110.00
Leveranciersaldo	211000	Handelsrekening voor Leveranciers	Aansprakelijkheid	Credit	Nr.	Financieel	-110,00

Voorbeeld 2: toeslagen en indirecte kosten op de inkooporder

Voor dit voorbeeldscenario gelden de volgende vereisten:

FIFO-kostprijsmodel
Toeslagcode 1: Debet artikel en credit grootboekrekening voor 10%
Toeslagcode 2: Debet artikel en credit klant/leverancier met proportioneel 10,00
Indirecte kosten: 2,00% opgeteld bij de inkoopprijs

In de volgende procedure vindt u een voorbeeld van wat er gebeurt wanneer u toeslagen en indirecte kosten op een inkooporder opneemt.

Maak een inkooporder voor een hoeveelheid van 1 voor een artikel met een eenheidsprijs van 100,00.
Voeg één toeslagencode toe voor 10 procent waardoor het artikel wordt gedebiteerd en het grootboek wordt gecrediteerd.
Voeg één toeslagencode toe voor 10,00 waardoor het artikel wordt gedebiteerd en de klant/leverancier wordt gecrediteerd.
Wijs de toeslagen toe aan inkooporderregels.
Bevestig de inkooporder.
Boek de productontvangstbon voor de inkooporder.