Udostępnij za pośrednictwem

Jak skonfigurować Zmodyfikowany Przyspieszony System Amortyzacji (MACRS) w module Aktywa Stałe w Microsoft Dynamics NAV

Ten artykuł zawiera wskazówki dotyczące sposobu konfigurowania amortyzacji zmodyfikowanego przyspieszonego odzyskiwania kosztów (MACRS, Modified Cost Recovery System) w usłudze Microsoft Dynamics NAV Fixed Assets w celu spełnienia niektórych typowych wymagań dotyczących amortyzacji.

Dotyczy: Microsoft Dynamics NAV
Oryginalny numer KB: 2018623

Uwaga

Ten dokument nie rozwiązuje wszystkich problemów związanych z amortyzacją podatku dochodowego lub wymaganiami, które są objęte publikacją Internal Revenue Service (IRS) 946. Ponadto rozwiązywanie problemów z zyskami/stratami w sprzedaży aktywów stałych dla wymagań IRS wykracza poza zakres tego dokumentu. Ten dokument jest przewodnikiem dotyczącym konfigurowania amortyzacji w celu spełnienia niektórych typowych wymagań dotyczących amortyzacji. Klient powinien zawsze szukać pomocy od certyfikowanego księgowego publicznego w odniesieniu do wymogów podatkowych.

Amortyzacja MACRS w aktywach trwałych

System Microsoft Dynamics NAV nie zawiera tabel podatkowych IRS w granulacji stałych zasobów. Jednak tabele podatkowe IRS obejmują wartości procentowe amortyzacji, które są obliczane na podstawie różnych konwencji i reguł IRS. Zobacz publikację IRS 946, aby uzyskać szczegółowe wyjaśnienie wymagań dotyczących amortyzacji oraz listę tabel amortyzacji IRS.

Aby uzyskać więcej informacji na temat publikacji IRS, zobacz Publikacje IRS.

System Microsoft Dynamics NAV zawiera następujące metody amortyzacji:

  • Linia prosta (SL)

    Usługa Microsoft Dynamics NAV oblicza amortyzację przy użyciu 360-dniowego roku, z 30 dniami przydzielonymi do każdego miesiąca. Ta metoda obliczania powoduje spójne obliczanie liniowe od miesiąca do miesiąca, mimo że rzeczywista liczba dni różni się w zależności od miesięcy.

    Na przykład luty zazwyczaj zawiera 28 dni, a styczeń zawsze zawiera 31 dni. Jednak każdy miesiąc ma 30 dni amortyzacji, niezależnie od tego, czy miesiąc rzeczywiście ma tę liczbę dni.

    Uwaga

    Tabela okresów rozliczeniowych musi być skonfigurowana dla roku, który jest aktualnie obliczany.

  • Malejące saldo 1 (DB1)

    Metoda Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 1 (DB1) przydziela największą część kosztu zasobu do wczesnych lat użytecznego okresu istnienia zasobu. Aby użyć tej metody, należy określić stały procent roczny. W tym celu użyj następującej formuły:

    Depreciation Amount = (Declining-Balance % * Number of Depreciation Days * Depreciation Basis) / (100 * 360)

  • Malejące saldo 2 (DB2)

    Metoda Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 2 (DB2) i metoda DB1 oblicza tę samą łączną kwotę amortyzacji dla każdego roku. Jednak w przypadku uruchomienia zadania wsadowego Obliczanie amortyzacji więcej niż raz w roku metoda DB1 powoduje równe kwoty amortyzacji dla każdego okresu amortyzacji, podczas gdy metoda DB2 powoduje kwoty amortyzacji, które spadają w każdym okresie w ciągu roku.

  • Degresywna amortyzacja 1/Liniowa (DB1/SL)

    Metoda Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 1/Straight-Line (DB1/SL) używa metody amortyzacji DB1 do momentu, gdy metoda SL spowoduje większe obliczenie amortyzacji. Metoda DB1/SL rozprasza równe kwoty amortyzacji miesięcznie w ciągu roku. Należy pamiętać, że metoda DB1/SL jest zależna od tabeli Okresy księgowe. W przypadku tej metody amortyzacji konfiguracja tabeli Okresów księgowych dla przyszłych lat jest szczególnie ważna, jeśli uruchamiasz raport Prognozowana Wartość Środków Trwałych. Metoda DB1/SL odzwierciedla wymagania dotyczące amortyzacji podatkowej, które są określone przez IRS zgodnie z zasadami MACRS. Ta metoda amortyzacji jest uważnie przeglądana w poniższych przykładach.

  • Metoda amortyzacji malejącego salda / liniowa (DB2/SL)

    Metoda Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 2/Straight-Line (DB2/SL) używa tej samej całkowitej kwoty amortyzacji każdego roku, co metoda DB1/SL. Jeśli jednak uruchomisz zadanie wsadowe Obliczanie amortyzacji więcej niż raz w roku, metoda DB2/SL tworzy kwoty, które spadają w każdym okresie w ciągu roku. W związku z tym nie można użyć tej metody dla wymagań MACRS.

Przykłady korzystające z metody amortyzacji DB1/SL

Aby użyć metody amortyzacji DB1/SL, należy określić liczbę lat amortyzacji i wartość procentową malejącego salda dla każdego środka trwałego. (Liczba lat amortyzacji jest znana jako Okres użytkowania w terminologii dotyczącej zasobów stałych). Wartość okresu użytecznego jest używana do obliczania kwoty amortyzacji liniowej, a wartość procentowa malejącego salda jest używana do obliczania kwoty amortyzacji malejącego salda. Metoda amortyzacji, która powoduje większą kwotę amortyzacji w ujęciu rocznym, jest metodą, która będzie używana dla określonego roku w ramach metody DB1/SL.

Plik 887642IRSDepreciation.xls pokazuje sposób obliczania tych kwot. Kwoty pogrubione to kwoty amortyzacji, które są pobierane każdego roku, przy założeniu, że metoda amortyzacji Declining-Balance 1 jest używana do momentu, gdy kwota amortyzacji określona przez metodę prostą jest większa.

Uwaga

Amortyzacja wykonywana w latach jeden, dwa i trzy są zgodne z regułami metody DB1. Amortyzacja wykonywana w latach czterech i pięciu jest zgodna z zasadami metody SL.

Przykład 1 — dwustu procent malejącego salda

Aby skonfigurować nową kartę stałego zasobu, która używa 200% malejącego salda, wykonaj następujące kroki:

  1. W okienku nawigacji wybierz Zarządzanie finansami>Środki trwałe, wybierz pozycję Konfiguracja, a następnie wybierz pozycję Książki amortyzacji.
  2. W oknie dialogowym Karta księgi amortyzacji naciśnij F3, a następnie wprowadź następujące informacje:
    • Kod: PODATEK
    • Opis: Książka podatkowa
  3. Wybierz kartę Integracja , a następnie wybierz wszystkie opcje, jeśli wartości książki mają zostać opublikowane w G/L.
  4. W okienku Zasoby stałe wybierz pozycję Zasoby stałe.
  5. W oknie dialogowym Karta Środków Trwałych wprowadź następujące informacje:
    • Nie.: Pozostaw wartość domyślną
    • Amortyzacja: Przykład z DB1/SL 200%
    • Kod klasyfikacji FA: NAMACALNE
    • Kod podklasy FA: CAR
    • Kod lokalizacji FA: ADM
    • Kod książki amortyzacji: TAX
    • FA Grupa Księgowania: CAR
    • Metoda amortyzacji: DB1/SL
    • Data rozpoczęcia amortyzacji: 01.01.2005
    • Data zakończenia amortyzacji: 12.31.2009
    • Nr. lat amortyzacji5.
    • Malejące saldo %: 40

Przykład 2 — Sto pięćdziesiąt procent malejącego salda

Aby skonfigurować nową kartę środka trwałego, która używa 150% salda degresywnego, wykonaj następujące kroki:

  • W okienku nawigacji wybierz Zarządzanie finansami, >, a następnie wybierz pozycję Środki trwałe.
  • Karta środka trwałego w oknie dialogowym naciśnij F3, a następnie wprowadź następujące informacje:
    • Nie.: Pozostaw wartość domyślną
    • Opis: przykład z DB1/SL 150%
    • Kod klasyfikacji FA: NAMACALNE
    • Kod podklasy FA: CAR
    • Kod lokalizacji FA: ADM
    • Kod książki amortyzacji: TAX
    • FA Grupa Księgowania: CAR
    • Metoda amortyzacji: DB1/SL
    • Data rozpoczęcia amortyzacji: 01.01.2005
    • Data zakończenia amortyzacji: 12.31.2009
    • Nr. lat amortyzacji5.
    • Malejące saldo %: 30

Uwaga

Aby obliczyć malejącą wartość procentową salda dla księgi amortyzacji środka trwałego, należy określić poprawną wartość procentową spadku, a następnie podzielić tę wartość procentową o liczbę lat. Aby uzyskać więcej informacji, zobacz przykłady w pliku 887642IRSDepreciation.xls .

Informacje o konwencji

IRS ma dwie konwencje, które mogą być używane do obliczania amortyzacji:

  • Konwencja półroczna

    Domyślnie konwencja półroczna ma zastosowanie, chyba że spełnione są kwalifikacje do konwencji w połowie kwartału. Zgodnie z konwencją półroczną zakłada się, że wszystkie aktywa zostaną umieszczone w eksploatacji w połowie roku. Załóżmy na przykład, że wszystkie aktywa zostaną umieszczone w służbie od 1 lipca dla podatników roku kalendarzowego.

  • Konwencja w połowie kwartału

    Konwencja w połowie kwartału jest stosowana tylko wtedy, gdy 40% lub więcej całkowitej wartości towarów zakupionych w ciągu roku są kupowane w czwartym kwartale. Konwencja w połowie kwartału zakłada, że aktywa wprowadza się do użytkowania w połowie kwartału, w którym są nabywane. Aby uzyskać więcej informacji, zobacz tabelę na końcu tej sekcji.

    Ponieważ konwencja w połowie kwartału opiera się na procentach wartości aktywów zakupionych w czwartym kwartale roku, nie można określić odpowiedniej konwencji podatkowej do końca roku. W tym czasie znana jest łączna wartość nabytych aktywów trwałych, a procent aktywów trwałych, które zostały nabyte w ostatnim kwartale, można określić.

Tabela 1 — Konwencja półroczna dla firmy pracującej w roku kalendarzowym

Kwartał Data rozpoczęcia amortyzacji
Pierwszy 2/16
Sekunda 5/16
Trzeci 8/16
Czwarty 11/16
Określanie informacji o amortyzacji

Znajdziesz pole Użyj konwencji półrocznej, które jest używane w sekcji Przykłady wykorzystujące metodę amortyzacji DB1/SL, na karcie środka trwałego. Pole Użyj konwencji półrocznej jest określane dla określonego kodu księgi amortyzacji. Po wybraniu pola Użyj konwencji półrocznej program Microsoft Dynamics NAV automatycznie uwzględnia półroczną kwotę amortyzacji w pierwszym roku.

Uwaga

Oprócz zaznaczenia pola w Użyj konwencji półrocznej, należy zmienić datę w Data zakończenia amortyzacji w oknie dialogowym Karta środka trwałego na datę środkowego roku ostatniego okresu amortyzacji. W ten sposób Microsoft Dynamics NAV przyjmuje tylko półroczną amortyzację w ostatnim roku. Na przykład w roku kalendarzowym jako datę zakończenia należy użyć wartości 6/30 z ostatniego roku amortyzacji.

  • Nieruchomość

    Reguły MACRS używają amortyzacji liniowej, gdy stosowana jest 27,5-letnia, 31,5-letnia, 39-letnia lub 40-letnia okres użytkowania. Jednocześnie reguły MACRS używają konwencji połowy miesiąca. Konwencja w połowie miesiąca jest podobna do konwencji w połowie kwartału. Jednak w przypadku korzystania z zasady połowy miesiąca przyjmuje się, że nieruchomość jest oddawana do użytkowania w połowie miesiąca, w którym środek trwały został oddany do użytkowania. Na przykład zakłada się, że budynek, który został zakupiony w styczniu, został dodany w połowie bieżącego miesiąca i będzie miał datę początkową amortyzacji 1/16.

  • Wyspecjalizowane problemy

    Samochody podlegają zasadom IRS Listed Property i podlegają rocznemu ograniczeniu amortyzacji. Musisz ręcznie zastąpić kwotę lub skonfigurować tabelę amortyzacji i użyć metody amortyzacji zdefiniowanej przez użytkownika. Nie ma żadnych obliczeń procentowych, które mogą obsługiwać specjalne reguły amortyzacji samochodów.

  • Potrącenie z sekcji 179

    Sekcja 179 odliczenia jest ujęta jako wpis w rejestrze aktywów trwałych, który ma odpowiedni wpis odpisu w polu Typ księgowania FA w oknie dialogowym Dziennika aktywów stałych. Kwota sekcji 179 dla środka trwałego musi być ustawiona jako liczba ujemna. Gdy ta kwota jest liczbą ujemną, amortyzacja w sekcji 179 jest oddzielona od typowej amortyzacji w celu ułatwienia raportowania.

    Przed zaksięgowaniem ujemnych wpisów dla sekcji 179, należy ustawić opcję księgowania dla księgi amortyzacji podatkowej. Aby ustawić opcję delegowania, wykonaj następujące kroki:

    1. Wykonaj krok 5 w sekcji Przykład 1 — dwieście procent malejącego salda, aby powrócić do księgi amortyzacyjnej.
    2. W oknie dialogowym Karta księgi amortyzacji wybierz pozycję Depr. Książka, a następnie wybierz Ustawienie typu księgowania środków trwałych.

    Uwaga

    • Wpisy ujemne są również nazywane odpisami.
    • Opcje wybrane w oknie dialogowym Konfiguracja Typu Zapisu FA dla wiersza Pomniejszenia wartości w polu Typ Zapisu FA zależą od tego, czy wybrano metodę DB1/SL, czy skonfigurowano tabelę amortyzacji.
W przypadku korzystania z bazy danych DB1/SL

W przypadku korzystania z bazy danych DB1/SL program Microsoft Dynamics NAV automatycznie oblicza amortyzację. W związku z tym w oknie dialogowym Typ księgowania FA należy zaznaczyć następujące pola:

  • Część wartości książki
  • Część podstawy amortyzacji
  • Uwzględnij w kalkulacji amortyzacji
  • Uwzględnij w kalkulacji zysków/strat.
  • Typ amortyzacji
Kiedy używasz tabel amortyzacji

Aby użyć tabel amortyzacji, wybierz pozycję Zasoby stałe w oknie dialogowym Menu główne, wybierz pozycję Konfiguracja, a następnie wybierz pozycję Tabele amortyzacji.

Aby zapoznać się z przykładem tabeli amortyzacji, zobacz plik 30BonusDepreciation.xls.

Po wybraniu tabel amortyzacji należy zaznaczyć następujące pola w oknie dialogowym Konfiguracja Typu Księgowania Środków Trwałych:

  • Część wartości książki
  • Część podstawy amortyzacji
  • Uwzględnij w kalkulacji zysków/strat.
  • Typ amortyzacji
Trzydzieści procent amortyzacji podatku bonusowego

W lipcu 2002 r. IRS ustanowił 30% amortyzacji podatkowej premii. Dalsze przepisy zostały wprowadzone w ustawie o bodźcach gospodarczych z 2008 r., aby zapewnić 50% kwoty amortyzacji premiowej. Wartość procentowa amortyzacji podatku bonusowego jest dodatkiem do typowej amortyzacji MACRS i jest podobna do potrącenia z sekcji 179. Wartość procentowa amortyzacji podatku bonusowego jest dodawana do dozwolonej amortyzacji w pierwszym roku, w ramach którego składnik aktywów jest umieszczany w eksploatacji. Zalecamy skonfigurowanie tabeli amortyzacji w celu obsługi amortyzacji w okresie końcowym okresu eksploatacji środka trwałego. Zalecamy tę akcję, ponieważ amortyzacja podatku bonusowego 30% i 50% wykracza poza wszelkie obliczenia amortyzacji, które można wykonać przy użyciu zwykłych metod amortyzacji. Alternatywą byłoby użycie funkcji Zapisu w dniu nabycia i opublikowania kwoty premii jako wartości odpisu.

Aby uzyskać więcej informacji na temat sposobu działania amortyzacji 30% i 50%, zapoznaj się z plikiem 30BonusDepreciation.xls.