Configurar contas de lançamento de arrendamento
Este artigo lista as contas de lançamento necessárias para Transações de arrendamento de ativo e explica como definir contas de lançamento na página Parâmetros de lançamento de arrendamento.
Para obedecer ao Tópico 842 da Codificação de Padrões Contábeis (ASC 842) e ao Padrão Internacional de Relatórios Financeiros 16 (IFRS 16), talvez você precise criar contas no seu plano de contas. No entanto, as contas que você cria para atender aos padrões ASC e IFRS não são contas de ativos fixos. Sob o ASC 842, um ativo de direito de uso (DDU) é registrado para arrendamentos mercantis e operacionais. Esses arrendamentos são separados dos ativos fixos. (Ainda é possível manter um ativo DDU usando Ativos fixos).
Para obter mais informações sobre como criar estruturas de conta, consulte Criar estruturas de conta. Para obter mais informações sobre como criar uma conta principal, consulte Criar uma conta principal.
A tabela a seguir mostra exemplos de contas que devem ser criadas para transações de ativos arrendados, caso ainda não tenham sido criadas. Sob o IFRS 16, as relações de arrendamento operacional ainda são usadas para arrendamentos de baixo valor e de curto prazo.
| Nº de conta contábil | Tipo de conta | Nome da conta |
|---|---|---|
| 180150 | Ativo | Ativo DDU de veículo |
| 180160 | Ativo | Ativo DDU de imóvel |
| 180250 | Ativo | Depreciação acumulada - veículos |
| 180260 | Ativo | Depreciação acumulada - imóvel |
| 222300 | Passivo | Obrigações financeiras de curto prazo - arrendamentos mercantis |
| 222310 | Balanço | Obrigação de curto prazo - Arrendamentos operacionais |
| 250200 | Passivo | Notas a Pagar |
| 250601 | Balanço | Obrigação de longo prazo - arrendamentos mercantis |
| 250602 | Balanço | Obrigação de longo prazo - arrendamentos operacionais |
| 250606 | Balanço | Arrendamento diferido |
| 300160 | Balanço | Lucros Retidos |
| 604500 | Expense | Despesa de arrendamento |
| 604501 | Expense | Despesa de arrendamento operacional de veículo - acréscimo de juros |
| 604502 | Expense | Despesa de arrendamento operacional de veículo - amortização |
| 605200 | Expense | Despesa de arrendamento operacional de imóvel - acréscimo de juros |
| 605201 | Expense | Despesa de arrendamento operacional de imóvel - amortização |
| 607101 | Expense | Despesa de amortização de arrendamento de veículo |
| 607102 | Expense | Despesa de amortização de arrendamento de imóvel |
| 607103 | Expense | Despesa de redução ao valor recuperável - arrendamentos mercantis |
| 607104 | Expense | Despesa de redução ao valor recuperável - Arrendamentos operacionais |
| 618910 | Expense | Despesa de arrendamento- arrendamentos mercantis |
| 618920 | Expense | Pagamentos variáveis - arrendamentos mercantis |
| 618930 | Expense | Pagamentos variáveis - arrendamentos operacionais |
| 800600 | Expense | Despesa de juros de arrendamento de veículo |
| 800601 | Expense | Despesa de juros de arrendamento de imóvel |
| 801201 | Balanço | Ganhos e perdas - modificação de arrendamento |
Configurar contas de lançamento
Para atribuir contas aos registros e grupos de arrendamentos que foram criados, você deverá configurar parâmetros para Arrendamento de ativos.
Acesse Gerenciamento de ativos > Configuração > Parâmetros de lançamento de arrendamento.
Na guia contas, abra a Guia Rápida Contas de arrendamento. Determine as contas principais para arrendamentos mercantis e operacionais ao Tipo de lançamento correspondente. A tabela anterior mostra as contas relacionadas a arrendamentos operacionais e mercantis.
Observação
Esta etapa requer que você configure contas separadas para arrendamentos operacionais e mercantis para cada tipo de lançamento, exceto Compensação de despesas de arrendamento e Aumento/diminuição de arrendamento. As empresas que aderem à estrutura de contabilidade do IFRS 16 devem adicionar uma conta principal ao arrendamento operacional. No entanto, o sistema não usará essa conta, embora seja um campo obrigatório, pois todas as concessões no IFRS 16 são classificadas como arrendamentos mercantis.
Observação
arrendamento aumento/redução será usado como tipo de lançamento para considerações adicionais de ativo, incluindo custo direto inicial, incentivos de arrendamento, pagamentos antecipados de arrendamento e custos de desmontagem, mas lance no ativo de direito de uso conta principal a qual o padrão a arrendamento ativo.
Para selecionar um grupo de arrendamentos específico correspondente à conta principal, no campo Código da Conta, selecione Grupo. Em seguida, no campo Número da Conta/Grupo, selecione o grupo de arrendamentos a ser atribuído à conta principal.
Para atribuir códigos de conta aos custos administrativos que foram configurados no sistema, na Guia Rápida Custos de execução, no campo Tipo de despesa, selecione uma despesa. Em seguida, atribua as contas mercantis e operacionais a serem usadas para cada registro.
Observação
A conta mercantil ou operacional selecionada será debitada quando a fatura da despesa agendada for lançada. arrendamento contrapartida de despesas será usada como tipo de lançamento para transações de custos de execução, mas lance na Contrapartida definida nas linhas da agenda de pagamento de custos de execução nos detalhes arrendamento ou no formulário arrendamento registro.