Princípio contabilístico de lançar na conta de encargos

Artigo
12/26/2023

O princípio contabilístico lançar na conta de encargos permite contabilizar e reconciliar mais facilmente quaisquer diferenças que ocorram no preço unitário entre um lançamento físico e um lançamento financeiro, custos indiretos em itens comprados ou encargos numa nota de encomenda.

Duas configurações para códigos de encargos de Contas a pagar na página Código de encargos (Contas a pagar > Configuração de encargos > Código de encargos) podem fazer com que uma nota de encomenda afete a avaliação dos ativos do inventário:

Para os códigos de encargos onde o campo Tipo de débito está definido como Item e o campo Tipo de crédito está definido como Conta de razão, a conta de razão selecionada como conta de absorção atua como uma conta de variação de stock.
Para os códigos de encargos onde o campo Tipo de débito está definido como Item e o campo Tipo de crédito está definido como Cliente/Fornecedor, o encargo será contabilizado como um custo do material e será utilizada a conta de variação de stock do item.

Regra contabilística especial europeia

Na Europa, o princípio contabilístico lançar na conta de encargos é frequentemente utilizado para incorporar uma regra contabilística especial. Por exemplo, um dos seguintes métodos é normalmente utilizado para contabilizar as alterações do inventário:

Método de custo de vendas – A configuração padrão do perfil de lançamento em inventário suporta este método. O princípio contabilístico lançar na conta de encargos não é necessário.
Método de natureza da despesa – As organizações mais pequenas costumam utilizar este método. Normalmente envolve os seguintes passos:
1. Os bens ou serviços são totalmente imputados aquando do recebimento.
2. Ao final do período, é realizada uma contagem de ciclos.
3. Um ajuste manual para quantidade e valor é lançado no inventário. (A conta de contrapartida é uma conta de variação de stock que compensa a despesa lançada no passo 1. Portanto, vê a variação no valor do stock apenas nesta conta.)

O princípio lançar na conta de encargos permite automatizar totalmente os dois lançamentos. Deste modo, pode eliminar um lançamento manual de ajuste de fecho de fim do período.

Ativar o princípio contabilístico lançar na conta de encargos

Para ativar o princípio contabilístico lançar na conta de encargos, siga estes passos.

Aceda a Contas a pagar > Configuração > Parâmetros de contas a pagar.
No separador Fatura, no Separador Rápido Fatura, defina a opção Lançar na conta de encargos no livro-razão como Sim.
Feche a página.

Pré-requisitos e parâmetros recomendados para o princípio contabilístico lançar na conta de encargos

Se planear contabilizar encargos de compra e variações de stock, os seguintes pré-requisitos têm de estar em vigor:

No separador Fatura da página Parâmetros de Contas a pagar (Contas a pagar > Configuração > Parâmetros de Contas a pagar), a opção Lançar na conta de encargos no livro-razão tem de ser definida como Sim.
Na página Grupos de modelos de item (Gestão de custos > Configuração de políticas contabilísticas do inventário > Grupos de modelos de itens), todas as opções seguintes têm de ser definidas como Sim para cada grupo de modelos relevante que contenha itens incluídos numa nota de encomenda:
- Lançar inventário físico
- Lançar inventário financeiro
- Acumular passivo no recibo de produto
No separador Entrega da página Parâmetros de Aprovisionamento e aquisições (Aprovisionamento e aquisições > Configuração > Parâmetros de Aprovisionamento e aquisições), a opção Gerar encargos no recibo do produto tem de ser definida como Sim.
No separador Contabilidade do inventário da página Parâmetros de gestão de inventário e armazém (Gestão de inventário > Configuração > Parâmetros de gestão de inventário e armazém), a opção Publicar guia de remessa no livro-razão tem de ser definida como Sim.
No separador Nota de encomenda da página Lançamento (Gestão de inventário > Configuração > Lançamento > Lançamento), as contas principais que se aplicam a cada item relevante têm de ser especificadas para cada um dos seguintes tipos de lançamento:
- Despesas de compra, não faturadas
- Despesas de compra do produto
- Variação de stock

Cenário de exemplo 1: Alteração no preço de custo unitário

Este cenário de exemplo possui os seguintes pré-requisitos:

Modelo de custeio FIFO (first in, first out)

O procedimento seguinte fornece um exemplo que mostra o que acontece quando altera o preço de custo unitário numa nota de encomenda.

Crie uma nota de encomenda para a quantidade de 1 de um item que tem preço unitário de 100,00.
Confirme a nota de encomenda.
Lance o recibo do produto para a nota de encomenda.

Valide o voucher no recibo do produto. A tabela seguinte mostra um voucher de exemplo.

Tipo de lançamento	Conta principal	Nome de conta principal	Tipo de conta	Débito/Crédito?	Conta transitória	Físico/Financeiro?	Montante
Compra, variação de stock	600170	Materiais de variação de stock	Despesa	Crédito	Não	Físico	-100,00
Custo dos materiais adquiridos recebidos	140100	Inventário de Materiais	Ativo	Débito	Sim	Físico	100,00
Despesas de compra, não faturadas	600180	Recebimentos de Material	Despesa	Débito	Sim	Físico	100,00
Compra, acréscimo	200140	Compras Acumuladas	Passivo	Crédito	Sim	Físico	-100,00

Lance a fatura da nota de encomenda que tem um preço unitário atualizado de 110,00.

Valide o voucher na fatura. A tabela seguinte mostra um voucher de exemplo.

Tipo de lançamento	Conta principal	Nome de conta principal	Tipo de conta	Débito/Crédito?	Conta transitória	Físico/Financeiro?	Montante
Compra, variação de stock	600170	Materiais de variação de stock	Despesa	Crédito	Não	Financeiro	-10,00
Custo dos materiais adquiridos recebidos	140100	Inventário de Materiais	Ativo	Débito	Sim	Financeiro	-100,00
Despesas de compra, não faturadas	600180	Recebimentos de Material	Despesa	Débito	Sim	Financeiro	-100,00
Compra, acréscimo	200140	Compras Acumuladas	Passivo	Crédito	Sim	Financeiro	100,00
Custo de materiais comprados faturados	140100	Inventário de Materiais	Ativo	Débito	Não	Financeiro	110,00
Despesas de compra do produto	600180	Recebimento de Materiais	Despesa	Crédito	Não	Financeiro	110,00
Saldo do fornecedor	211000	Contas a Pagar – Comércio	Passivo	Crédito	Não	Financeiro	-110,00

Exemplo 2: Encargos e custos indiretos na nota de encomenda