Декларация НДС (Россия)
В этой статье содержится информация о декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) для России. Он включает инструкции по настройке и созданию декларации НДС.
Настройка декларации НДС
Чтобы начать работать с декларацией НДС, выполните следующие действия.
Из Microsoft Dynamics Lifecycle Services (LCS) в общей библиотеке активов загрузите последние версии конфигураций электронной отчетности (ER) для формата декларации НДС:
- Модель декларации по НДС (RU)
- Сопоставление модели декларации по НДС (RU)
- Формат декларации НДС 5.08 – эта конфигурация требуется для создания декларации по НДС за отчетный период 2021 года.
- Формат декларации НДС 5.09 – эта конфигурация требуется для создания декларации по НДС за отчетный период 2022 года.
Дополнительные сведения см. в разделе Загрузка конфигураций электронной отчетности из Lifecycle Services.
Загрузите и импортируйте настройки пакета управления данными.
Пакет данных содержит следующие элементы:
- Финансовые отчеты и ячейки финансовых отчетов для декларации НДС за 2021 и 2022 гг.
- Параметры электронных сообщений, которые используются для создания деклараций по НДС с использованием электронных форматов 5.08 и 5.09
Выполните следующие действия.
В общей библиотеке активов LCS выберите Пакет данных как тип актива. Загрузите пакет с именем Пакет декларации НДС v.5.08 v.5.09. Загружаемый файл называется VAT declaration v.5.08 v.5.09 package.zip.
В рабочей области Управление данными выберите Импорт.
В разделе Сведения о задании установите следующие значения:
- В поле Имя введите любое имя для задания.
- В поле Формат исходных данных выберите Пакет.
В поле Отправить файл данных выберите Отправить, затем выберите файл VAT declaration v.5.08 v.5.09 package.zip, загруженный ранее.
После отправки информационных объектов выберите Импорт.
В Finance выберите пункты Главная книга > Настройка финансовых отчетов > Финансовые отчеты и проверьте финансовые отчеты, который вы импортировали. (Все данные, которые были импортированы, представлены только на русском языке.)
Отчет Код отчета Описание Декларация по НДС 2021 НДС 2021 Декларация по налогу на добавленную стоимость (2021) Декларация по НДС 2022 НДС 2022 Декларация по налогу на добавленную стоимость (2022) Выберите строку для кода отчета НДС 2019, затем в области действий выберите Настройка.
На странице Настройка реквизитов отсортируйте ячейки финансового отчету по столбцу Описание. Затем просмотрите список ячеек финансового отчета.
Необязательно: Настройте финансовый отчет для декларации по НДС и настройте правила расчета для ячеек финансового отчета.
Примечание
При использовании финансовых отчетов для создания данных для некоторых ячеек в разделе 3 декларации по НДС на основе настройки ячеек финансового отчета следует выполнить этот необязательный шаг.
Дополнительные сведения о настройке финансовых отчетов для России см. в разделе Финансовая отчетность (Россия).
Выберите пункты Налог > Запросы и отчеты > Электронные сообщения > Электронные сообщения и проверьте обработку импортированных электронных сообщений. (Большая часть данных, которые были импортированы, представлена только на русском языке.)
Обработка Код обработки Описание Декларация по НДС 2021 НДС 5.08 (2021) Декларация по налогу на добавленную стоимость (2021) Декларация по НДС 2022 НДС 5.09 (2022) Декларация по налогу на добавленную стоимость (2022) Выполните следующие действия для настройки формата электронной отчетности, который выполняется при создании декларации по НДС в электронном формате.
- Откройте Налог > Настройка > Электронные сообщения > Действия обработки сообщения.
- Выберите действие Создать NDS 5.08, затем выберите Изменить.
- Задайте для параметра Показать диалоговое окно значение Да.
- В поле Сопоставление формата выберите конфигурацию электронной отчетности Формат декларации НДС 5.08, загруженную ранее.
- Выберите действие Создать NDS 5.09, затем выберите Изменить.
- Задайте для параметра Показать диалоговое окно значение Да.
- В поле Сопоставление формата выберите конфигурацию электронной отчетности Формат декларации НДС 5.09, загруженную ранее.
Декларации по НДС для России версий 5.08 и 5.09 в формате XML
В модуле Электронная отчетность можно проверить версии 5.08 и 5.09 декларации по НДС для России в формате XML. В декларации по НДС содержится следующая информация:
Раздел 1 — общая сумма НДС, которая должна быть выплачена в бюджет или возмещена из бюджета. В этом разделе содержатся общие суммы из разделов с 3 по 7.
Раздел 2 — сумма НДС, которая должна быть выплачена в бюджет налоговым агентом.
Раздел 3 — расчет сумм НДС, которые должны быть выплачены в бюджет или возмещены из бюджета.
- Приложение 1 к разделу 3 — суммы НДС, которые были ранее удержаны, а теперь должны быть восстановлены и уплачены в бюджет для основных средств, которые использовались в операциях, не облагаемых налогом.
Раздел 4 — расчет сумм НДС для экспортных продаж, для которых была подтверждена налоговая ставка 0 процентов за период.
Разделе 5 — расчет подлежащих вычету сумм НДС за отчетный период для экспортных продаж, в которых налоговая ставка 0 процентов была подтверждена либо не была подтверждена в предыдущих периодах.
Раздел 6 — расчет сумм НДС для экспортных продаж, для которых налоговая ставка 0 процентов должны была быть подтверждена за период, но не была подтверждена.
Раздел 8 — сведения из книги покупок.
- Раздел 8.1 — это приложение к разделу 8 содержит сведения из дополнительных листов для книги покупок.
Раздел 9 — сведения из книги продаж.
- Раздел 9.1 — это приложение к разделу 9 содержит сведения из дополнительных листов для книги продаж.
Раздел 10 — сведения о промежуточных операциях из журнала выписанных счетов-фактур.
Раздел 11 — сведения о промежуточных операциях из журнала полученных счетов-фактур.
Дополнительные сведения см. в разделе Книги продаж, книги покупок и журналы счетов-фактур.
Раздел 2 — сумма НДС, которая должна быть выплачена в бюджет налоговым агентом
Раздел 2 декларации по НДС содержит суммы НДС, рассчитанные на основе проводок налогового агента.
Дополнительные сведения см. в разделе Налог на добавленную стоимость (НДС) для налоговых агентов (Россия).
Для каждого налогового агента создается отдельный раздел. В каждом разделе содержится следующая информация:
- Название организации, для которой юридическое лицо выполняет функции налогового агента (строка 020)
- Код налоговой регистрации типа организации, для которой юридическое лицо выполняет функции налогового агента (строка 030)
- Код бюджетной классификации (строка 040)
- Код территории (строка 050)
- Сумма НДС, рассчитанная для проводок налогового агента (строка 060)
- Код операции НДС (строка 070)
Раздел 3 — расчет сумм НДС, которые должны быть выплачены в бюджет или возмещены из бюджета
Раздел 3 декларации по НДС содержит суммы зарегистрированных счетов-фактур, суммы входящего НДС и суммы восстановленного НДС из книг продаж и покупок, как показано в приведенных ниже таблицах. Эти суммы автоматически создаются на основании зарегистрированных документов для декларации НДС 2019.
Подлежащий уплате НДС
| Номер строки | Номер столбца | Название | Имя атрибута/элемента XML | Описание | Комментарий |
|---|---|---|---|---|---|
| 010 | 3 | Перемещение товаров, услуг и прав собственности | РеалТов20/НалБаза | Налоговая база исходящих накладных клиентов, которые имеют НДС 20 процентов, за исключением накладных зарубежным клиентам | Новая налоговая ставка для отчетности за 2019 г. |
| 010 | 4 | Перемещение товаров, услуг и прав собственности | РеалТов20/СумНал | Сумма НДС исходящих накладных клиентов, которые имеют НДС 20 процентов, за исключением накладных зарубежным клиентам | Новая налоговая ставка для отчетности за 2019 г. |
| 020 | 3 | Перемещение товаров, услуг и прав собственности | РеалТов10/НалБаза | Налоговая база исходящих накладных клиентов, которые имеют НДС 10 процентов, за исключением накладных зарубежным клиентам | |
| 020 | 4 | Перемещение товаров, услуг и прав собственности | РеалТов10/СумНал | Сумма НДС исходящих накладных клиентов, которые имеют НДС 10 процентов, за исключением накладных зарубежным клиентам | |
| 041 | 3 | Перемещение товаров, услуг и прав собственности | РеалТов18/НалБаза | Налоговая база исходящих накладных клиентов, которые имеют НДС 18 процентов, за исключением накладных зарубежным клиентам | Налоговая ставка для документов до конца 2022 г. |
| 041 | 4 | Перемещение товаров, услуг и прав собственности | РеалТов18/СумНал | Сумма НДС исходящих накладных клиентов, которые имеют НДС 18 процентов, за исключением накладных зарубежным клиентам | Налоговая ставка для документов до конца 2022 г. |
| 043 | 3 | Перемещение товаров, услуг и прав собственности в соответствии с пунктом 7 статьи 164 | РеалТов7.164/НалБаза | Налоговая база исходящих накладных для зарубежных клиентов, которые имеют НДС, отличное от нуля процентов | Новая строка для отчетности за 2019 г. |
| 043 | 4 | Перемещение товаров, услуг и прав собственности | РеалТов7.164/СумНал | Сумма НДС по исходящим накладным для зарубежных клиентов, которые имеют НДС, отличное от нуля процентов | Новая строка для отчетности за 2019 г. |
| 070 | 3 | Предоплаты и частичные платежи, полученные от клиентов для будущих поставок | ОплПредПост/НалБаза | Налоговая база счетов-фактур по предоплатам, полученным от клиентов для будущих поставок | |
| 070 | 4 | Предоплаты и частичные платежи, полученные от клиентов для будущих поставок | ОплПредПост/СумНал | Сумма НДС для счетов-фактур по предоплатам, полученным от клиентов для будущих поставок | |
| 080 | 4 | Суммы налога, которые были приняты для вычета и которые должны быть восстановлены, всего | СумНалВосст/СумНалВс | Сумма восстановленного НДС на основе следующих данных обработки исходящего НДС:
|
|
| 090 | 4 | Суммы налога, которые были приняты для вычета и которые должны быть восстановлены, для предоплат поставщикам | СумНалВосст/СумНал170.3.3 | Сумма восстановленного НДС на основании исходящих счетов-фактур по предоплатам, которые были сделаны поставщикам. Восстановление НДС происходит в текущем отчетном периоде. | |
| 100 | 4 | Суммы налога, которые были приняты для вычета и которые должны быть восстановлены, для операций со ставкой НДС 0% | СумНалВосст/СумНалОперСт0 | Сумма восстановленного НДС для всех счетов-фактур экспорта в течение текущего отчетного периода |
Получаемый/подлежащий вычету НДС
| Номер строки | Номер столбца | Название | Имя атрибута/элемента XML | описание |
|---|---|---|---|---|
| 120 | 3 | Сумма налога, принятая во время приобретения товаров, услуг и прав собственности, которая подлежит налоговому вычету | НалПредНППриоб | Суммы входящего НДС, которая подлежит возмещению, для счетов-фактур по накладным по покупке. Покупки включают товары, услуги и права собственности, которые подлежат налоговому вычету. |
| 130 | 3 | Налоговые суммы, принятые при внесении предоплаты поставщикам для будущих приобретений, которые подлежат налоговому вычету | НалПредНППок | Сумма входящего НДС, которая подлежит возмещению по счетам-фактурам по предоплатам, которые были сделаны поставщикам |
| 150 | 3 | Сумма налога, которая была принята для вычета, когда товары были импортированы для внутреннего потребления | НалУплТамож | Сумма НДС счетов-фактур типов ГТД (Таможенная декларация) и КТС (Корректировка таможенной стоимости) при импорте товаров из территорий, отличных от Белоруссии |
| 160 | 3 | Сумма налога, которая была принята для вычета, когда товары были импортированы из Белоруссии | НалУплНОТовТС | Сумма НДС по счетам-фактурам типов ГТД и КТС при импорте товаров из Белоруссии |
| 170 | 3 | Сумма налога, которая была принята для вычета после поставки товаров клиентам | НалИсчПрод | Входящая сумма НДС для счетов-фактур по предоплатам, полученным от клиентов для будущих поставок. Сумма подлежит возмещению после поставки товаров или оказания услуг. |
| 180 | 3 | Сумма налога, которая была принята для вычета для налогового агента покупателя | НалУплПокНА | Суммы НДС по счетам-фактурам по проводкам налогового агента, в которых параметр Источник фактуры имеет значение Коррекция налогов |
В разделе 3 можно также получить суммы финансового отчета, который настроен для декларации по НДС.
Следует настроить финансовый отчет и ячейки финансового отчета для расчета значений ячеек. Дополнительные сведения см. в разделе Финансовая отчетность (Россия).
Следует определить следующие имена для ячеек финансового отчета. Таким образом вычисленные суммы будут автоматически экспортированы в раздел 3 декларации по НДС версии 5.09.
Исходящий налог
| Имя ячейки | Строка-столбец в разделе 3 | Комментарий |
|---|---|---|
| РеалТов20НалБаза | 010-3* | Новая налоговая ставка для отчетности за 2019 г. |
| РеалТов20СумНал | 010-4* | Новая налоговая ставка для отчетности за 2019 г. |
| РеалТов10НалБаза | 020-3* | |
| РеалТов10СумНал | 020-4* | |
| РеалТов18НалБаза | 041-3* | Налоговая ставка для документов до конца 2022 г. |
| РеалТов18СумНал | 041-4* | Налоговая ставка для документов до конца 2022 г. |
| РеалТов118НалБаза | 042-3 | |
| РеалТов118СумНал | 042-4 | |
| РеалТов7.164НалБаза | 043-3* | Новая строка для отчетности за 2019 г. |
| РеалТов7.164СумНал | 043-4* | Новая строка для отчетности за 2019 г. |
| РеалТовРознЧекНалБаза | 044-3 | Новая строка для отчетности за 2019 г. |
| РеалТовРознЧекСумНал | 044-4 | Новая строка для отчетности за 2019 г. |
| РеалСрок151.1_20НалБаза | 045-3 | Новая строка для отчетности за 2019 г. |
| РеалСрок151.1_20СумНал | 045-4 | Новая строка для отчетности за 2019 г. |
| РеалСрок151.1_10НалБаза | 046-3 | Новая строка для отчетности за 2019 г. |
| РеалСрок151.1_10СумНал | 046-4 | Новая строка для отчетности за 2019 г. |
| РеалПредИКНалБаза | 050-3 | |
| РеалПредИКСумНал | 050-4 | |
| ВыпСМРСобНалБаза | 060-3 | |
| ВыпСМРСобСумНал | 060-4 | |
| ОплПредПостНалБаза | 070-3* | |
| ОплПредПостСумНал | 070-4* | |
| СумНалВосстСумНалВс | 080-4* | |
| СумНалВосстСумНал170.3.3 | 090-4* | |
| СумНалВосстСумНалОперСт0 | 100-4* | |
| КорРеалТовНалБаза | 105-3 | Обновленная строка для отчетности за 2019 г. |
| КорРеалТовСумНал | 105-4 | Обновленная строка для отчетности за 2019 г. |
| КорРеалПредИКНалБаза | 109-3 | |
| КорРеалПредИКСумНал | 109-4 | |
| УплДеклар151.1НалБаза | 110-3 | |
| УплДеклар151.1СумНал | 110-4 | |
| УплДеклар173.6НалБаза | 115-3 | |
| УплДеклар173.6СумНал | 115-4 |
Получаемый/подлежащий вычету налог
| Имя ячейки | Строка-столбец в разделе 3 |
|---|---|
| НалПредНППриоб | 120-3* |
| НалПредНПКапСтр | 125-3 |
| НалПредНППок | 130-3* |
| НалИсчСМР | 140-3 |
| НалУплТамож | 150-3* |
| НалУплНОТовТС | 160-3* |
| НалИсчПрод | 170-3* |
| НалУплПокНА | 180-3* |
| НалВыч171.14 | 185-3 |
Примечание
Реквизиты, помеченные звездочкой (*) в таблицах выше, автоматически рассчитываются на основе зарегистрированных документов, как описано ранее в этой статье. Если настроить правила расчета ячейки финансового отчета для ячеек отчетов для этих реквизитов, рассчитанные суммы финансового отчета добавляются к автоматически рассчитанным суммам. Сведения о том, как заменить автоматический расчет расчетом ячеек финансового отчета, см. в разделе Настройка раздела 3 декларации по НДС в этой статье.
Настройка финансового отчета для декларации по НДС из пакета данных VAT declaration v.5.08 v.5.09 package.zip в библиотеке общих ресурсов LCS содержит требуемые имена ячеек.
Настройка раздела 3 декларации по НДС
В конфигурации электронной отчетности Модель декларации по НДС (RU) раздел 3 представлен элементом Элементы декларации. В конфигурации электронной отчетности Сопоставления модели декларации по НДС (RU) этот элемент привязан к источнику данных $RRG.$Section3.$data. Этот источник данных настроен как $RRG.$Section3.$data = LISTJOIN(@.'$dataStd', @.'$dataCustom'). Он ссылается на два источника данных:
- $RRG.$Section3.$data.$dataStd — этот источник данных настроен для доступа к классу приложений Вспомогательное приложение декларации по НДС (RU) путем вызова метода getSection3data. Этот метод создает список, содержащий суммы нескольких полей в разделе 3.
- $RRG.$Section3.$data.$dataCustom — этот источник данных настроен для доступа к классу приложений LedgerRRGCustomReportHelper_RU путем вызова метода getCustomReportData. Этот метод создает список записей, содержащих вычисленные суммы для некоторых ячеек финансовых отчетов, которые настроены пользователем.
Чтобы настроить декларацию, выполните одно из следующих действий.
Настройте финансовый отчет для вычисления ячеек, которые не рассчитывается автоматически с помощью класса Вспомогательное приложение декларации по НДС (RU).
В этом случае следует настроить правила расчета финансовых отчетов для ячеек отчета, которые не помечены звездочкой (*) в таблицах в предыдущем разделе.
Настройте финансовый отчет для полного вычисления ячеек на основе настроек пользователя вместо автоматического расчета.
В этом случае выполните следующие действия.
- Настройте правила расчета финансового отчета для всех требуемых ячеек. Эти обязательные ячейки включают ячейки, помеченные звездочкой (*) в таблицах в предыдущем разделе.
- Создайте настроенную конфигурацию электронной отчетности Сопоставлений модели. Создайте ее на основе конфигурации, предоставляемый поставщиком конфигураций Microsoft.
- В настроенной конфигурации электронной отчетности Сопоставление модели, созданной на предыдущем шаге, заново определите источник данных сопоставления модели таким образом, чтобы он был настроен как $RRG.$Section3.$data = '$dataCustom', а не как $RRG.$Section3.$data = LISTJOIN(@.'$dataStd', @.'$dataCustom').
Расширьте класс Вспомогательное приложение декларации по НДС (RU). (Используйте методы, которые начинаются с getSection3data, такие как getSection3dataDomesticVAT.) Или, аналогичным образом, создайте альтернативные вспомогательные методы, которые вычисляют значения требуемых ячеек.
В этом случае выполните следующие действия.
- Создайте настроенную конфигурацию электронной отчетности Сопоставлений модели. Создайте ее на основе конфигурации, предоставляемый поставщиком конфигураций Microsoft.
- Переопределите элемент источника данных $RRG.$Section3.$data.$dataStd сопоставления модели.
Дополнительные сведения о порядке создания производной версии конфигураций электронной отчетности для настройки см. в разделе Электронная отчетность — обновление формата путем принятия новой базовой версии этого формата.
Дополнительные сведения об определении сопоставлений моделей см. в разделе Определение сопоставлений моделей электронной отчетности и выбор источников данных для них.
Приложение 1 к разделу 3
Приложение 1 содержит сведения об основных средствах, которые используются в операциях, не облагаемых налогом. Оно создается в последнем отчетном периоде календарного года и содержит восстановленные суммы НДС для основного средства, рассчитанные за весь календарный год. Данные для приложения 1 создаются на основе записей журнала восстановления НДС.
Приложение 1 содержит следующую информацию:
- Название основного средства (строка 010).
- Дата, когда основное средство было введено в эксплуатацию (строка 030)
- Дата начала амортизации (строка 040)
- Исходная стоимость основного средства (строка 050)
- Входящая сумма НДС, которая связана с этим основным средством и которая была вычтена (строка 060)
- Год, когда начинается восстановление НДС, до десятого года амортизации для основного средства (строка 070, столбец 1)
- Дата, когда основное средство было впервые использовано в операциях, не облагаемых налогом (строка 070, столбец 2)
- Процент от выручки для не облагаемых налогом товаров и экспортных операций (строка 070, столбец 3)
- Сумма НДС, которая была восстановлена для этого основного средства в году (строка 070, столбец 4)
Разделы для экспорта, которые облагаются налогом по ставке 0 процентов
Прежде чем создать разделы декларации по НДС для экспорта, которые облагаются налогом по ставке 0 процентов, выполните следующие действия.
- Выберите пункты Налог > Настройка > Налог > Коды операций по НДС и создайте коды операций по НДС для экспортной торговли.
- Выберите Налог > Косвенные налоги > Налог > Налоговые коды и назначьте коды операций по НДС налоговым кодам.
Общие сведения и пример
Разделы для экспорта создаются на основе регистрации счетов-фактур экспорта и записей журнала восстановления НДС.
Пример
Январь 2022: приобретение продуктов и получение двух документов: Накладная V1 и Счет-фактура1.
- Накладная V1/Счет-фактура1: 10 штук на общую сумму 118 000 Российских рублей (руб.). Эта сумма включает НДС 18 процентов (18 000 руб.).
Январь 2022: входящий НДС удерживается для счета-фактуры1.
- 82 600 руб., которые включают НДС 18 процентов (12 600 руб.)
Обратите внимание, что входящая фактура включает в себя только некоторые из товаров, которые были приобретены с использованием накладной V1.
Апрель 2022: продукты продаются для экспорта по валютному курсу, равному 45 руб. за 1 доллар США (USD).
- Накладная C1: 2 шт. по 600 долларов США = 27 000 руб. (соответствующая входящая сумма НДС — 3 600 руб.).
- Накладная C2: 8 шт. по 2 400 долларов США = 108 000 руб. (соответствующая входящая сумма НДС — 14 400 руб.).
В этом примере сентябрь 2022 г. является крайним сроком для сбора всех документов для подтверждения экспорта по ставке 0 процентов.
Август 2022: экспорт для накладной C1 подтвержден до наступления крайнего срока.
Сентябрь 2022: экспорт для накладной C2 не подтвержден до наступления крайнего срока. Таким образом, НДС для данной накладной рассчитывается по ставке НДС внутри страны, равной 18 процентам (108 000 × 18 процентов = 19 440 руб.).
Сумма соответствующего вычета входящего НДС для неподтвержденного экспорта составляет 9 000 руб.
Ноябрь 2022: счет-фактура2 получена для остальных товаров, которые были приобретены с использованием накладной V1. Таким образом, вычет входящего НДС для остальной части накладной V1 разносится.
- 35 400 руб., которые включают НДС 18 процентов (5 400 руб.) (это сумма для товаров, которые были приобретены с использованием накладной C2).
Для этого примера декларация по НДС за третий квартал 2022 г. будет содержать разделы 4 и 6. Декларация по НДС за четвертый квартал 2022 г. будет содержать раздел 5.
Следующие разделы содержат дополнительные сведения об этом примере.
Раздел 4 — расчет сумм НДС для экспортных продаж, для которых была подтверждена налоговая ставка 0 процентов за период
Раздел 4 декларации по НДС представляет суммы для счетов-фактур экспорта, если ставка 0 процентов была подтверждена в течение отчетного периода. Данные группируются по коду операции НДС.
Экспортируются следующие данные:
- Код операции НДС (строка 010)
- Налоговая база (строка 020)
- Подлежащая вычету сумма НДС с покупки номенклатур, которые используются в экспорте, которые были подтверждены со ставкой 0 процентов (строка 030)
- Корректировка: подлежащая вычету сумма НДС, уплаченная в предыдущих периодах, когда ставка 0 процентов еще не подтверждена (строка 040)
- Корректировка: сумма восстановленного НДС, которая была удержана за предыдущие периоды для неподтвержденного экспорта (строка 050)
Если товары были возвращены, следующие данные экспортируются для исправления сумм:
- Код операции НДС (строка 060)
- Налоговая база (строка 070)
Пример
В предыдущем примере в разделе 4 декларации по НДС для третьего квартала 2022 г. будет присутствовать следующие данные.
| Реквизит | Строка | Значение |
|---|---|---|
| Код операции по НДС | 010 | 1011410 (в соответствии с настройкой пользователя для соответствующего налогового кода) |
| Налоговая база | 020 | 27 000 |
| Подлежащая вычету сумма НДС с покупки номенклатур, которые используются в экспорте, которые были подтверждены со ставкой 0 процентов | 030 | 3600 |
Разделе 5 — расчет подлежащих вычету сумм НДС за отчетный период для экспортных продаж, в которых налоговая ставка 0 процентов была подтверждена либо не была подтверждена в предыдущих периодах
Раздел 5 декларации по НДС представляет суммы НДС, подлежащие вычету в отчетном периоде для продаж на экспорт, для которых ставка 0 процентов было подтверждена либо не подтверждена в предыдущих периодах. (Другими словами, в этом разделе представлены "последующие" вычеты сумм НДС). Данные группируются по периоду, когда соответствующий экспорта был декларирован, а также по коду операции НДС.
Экспортируются следующие данные:
- Год, когда соответствующий экспорта был объявлен (строка 010)
- Код для отчетного периода, когда соответствующей экспорт был объявлен (строка 020)
- Код операции НДС (строка 030)
- Налоговая база по покупке номенклатур, которые используются в подтвержденном экспорте (строка 040)
- Подлежащая вычету сумма НДС по покупке номенклатур, которые используются в подтвержденном экспорте (строка 050)
- Налоговая база по покупке номенклатур, которые используются в неподтвержденном экспорте (строка 060)
- Подлежащая вычету сумма НДС по покупке номенклатур, которые были использованы в неподтвержденном экспорте (строка 070)
Пример
В предыдущем примере в разделе 5 декларации по НДС для четвертого квартала 2022 г. будет присутствовать следующие данные.
| Реквизит | Строка | Значение |
|---|---|---|
| Год, когда соответствующий экспорта был объявлен | 010 | 2022 |
| Код для отчетного периода, когда соответствующей экспорт был объявлен | 020 | 23 (код периода для третьего квартала) |
| Код операции по НДС | 030 | 1011410 |
| Налоговая база по покупке номенклатур, которые используются в неподтвержденном экспорте | 060 | 108,000 |
| Подлежащая вычету сумма НДС по покупке номенклатур, которые используются в неподтвержденном экспорте | 070 | 5 400 |
Раздел 6 — расчет сумм НДС для экспортных продаж, для которых налоговая ставка 0 процентов должны была быть подтверждена за период, но не была подтверждена
Раздел 6 декларации по НДС представляет суммы для счетов-фактур экспорта, если ставка 0 процентов не была подтверждена и если крайний срок истек в течение отчетного периода. Данные группируются по коду операции НДС.
Экспортируются следующие данные:
- Код операции НДС (строка 010)
- Налоговая база (строка 020)
- Подлежащая оплате сумма НДС, которая вычисляется по налоговой базе для неподтвержденного экспорта (строка 030)
- Подлежащая вычету сумма НДС по покупке номенклатур, которые используются в неподтвержденном экспорте (строка 040)
Если товары были возвращены, следующие данные экспортируются для исправления сумм:
- Код операции НДС (строка 070)
- Налоговая база возврата товаров (строка 080)
- Сумма НДС возврата товаров, на которую уменьшается подлежащая оплате сумма НДС (строка 090)
- Корректировка: сумма НДС по покупке номенклатур, которые используются в экспорте, которая была ранее удержана и должна быть восстановлена для возврата товаров (строка 100)
В предыдущем примере в разделе 6 декларации по НДС для третьего квартала 2022 г. будет присутствовать следующие данные.
| Реквизит | Строка | Значение |
|---|---|---|
| Код операции по НДС | 010 | 1011410 (в соответствии с настройкой пользователя для соответствующего налогового кода) |
| Налоговая база | 020 | 108 000 |
| Сумма НДС к оплате, которая вычисляется по налоговой базе для неподтвержденного экспорта | 030 | 19,440 |
| Подлежащая вычету сумма НДС по покупке номенклатур, которые используются в неподтвержденном экспорте | 040 | 9,000 |
Создание декларации по НДС в электронном формате
Чтобы создать файлы декларации НДС, выберите Налог > Запросы и отчеты > Электронные сообщения > Электронные сообщения.
Выберите формат, в котором требуется создать отчет. Например, выберите НДС 5.09 (2022).
На экспресс-вкладке Сообщения выберите Создать, затем в диалоговом окне Выполнить обработку выберите OK.
Выберите строку для созданного сообщения. Введите описание и укажите начальную и конечную дату для отчета. Дата окончания будет считаться базовой датой для финансовых отчетов.
Необязательно: на экспресс-вкладке Дополнительные поля сообщения введите следующие сведения.
Имя поля Описание Значение поля CorrectionNumber Номер коррекции Введите номер коррекции для корректирующей бухгалтерской отчетности. ReportingDate Отчетная дата для коррекции При необходимости введите дату отчетности для корректирующей бухгалтерской отчетности. (Расчет ячеек в финансовых отчетах учитывает проводки базового периода и все последующие проводки, вплоть до даты отчета, которые корректируют базовый период.) На экспресс-вкладке Сообщения выберите Изменить статус, затем в диалоговом окне Выполнить обработку выберите OK. Проверьте, что статус сообщения изменился на Готово к формированию.
На экспресс-вкладке Сообщения выберите Создать отчет.
В диалоговом окне Параметры электронной отчетности введите следующие сведения.
Поле Описание Создание приложений Установите для этого параметра значение Да для создания файлов, которые имеют приложения к декларации по НДС. По месту Выберите, где предоставляется декларация в налоговые органы: Расположение налогового агента, Регистрация круплейшего налогоплательщика или Регистрация налогоплательщика. Номер корректировки Введите количество корректировки, если оно не было указано на шаге 5. Тип подписавшей стороны Выберите, кто подписывает декларацию по НДС: Налогоплательщик или Представитель. Имя подписавшего, отчество подписавшего, фамилия подписавшего Введите полное имя подписавшего. Если оставить это поле пустым, полное имя должностного лица типа Директор используется в качестве подписавшейся стороны. (Это должностное лицо настраивается в пункте Администрирование организации > Настройка > Контакты > Должностные лица.) Компания-представитель Если вы установили Представитель в качестве типа подписи, введите имя представителя компании. Документ представителя Если вы установили Представитель в качестве типа подписи, введите документ, подтверждающий полномочия представителя. Дата отчета Введите дату отчетности, если она не была указана на шаге 5. Сгруппировать по фактурам в журналах Задайте для этого параметра значение Да для группировки счетов-фактур с одинаковым номером счета-фактуры на одной строке, содержащей общую сумму. Исключить сторно в журналах Задайте для этого параметра значение Да, если из отчета требуется исключить исходные проводки и проводки сторно за указанный период. Критерии для включения счетов-фактур по сделкам с посредником в журнал счетов-фактур Выберите критерий включения счетов-фактур по сделкам с посредником в журнал счетов-фактур: - Дата регистрации — журнал выписанных счетов-фактур содержит все счета-фактуры по сделкам с посредником, даже если эти счета-фактуры не были подтверждены принципалом. (Сведения по сделкам с посредником для этих счетов-фактур могут быть пустыми.) Дата подтверждения — журнал выписанных счетов-фактур содержит только подтвержденные счета-фактуры по сделкам с посредником. (Сведений по сделкам с посредником для этих счетов-фактур заполняются счетами-фактурами, которые были получены от принципала.)
Включить счета-фактуры в журнал счетов-фактур по дате отчетности Задайте для этого параметра Да для фильтрации счетов-фактур по дате отчетности, а не по дате счета-фактуры. Код основания для зачета налога в процедуре заявления При использовании процедуры приложения для зачета налогов выберите код причины зачета налога в процедуре приложения. В противном случае оставьте поле незаполненным. Сумма налогов, затребованная к зачету в процедуре заявления Если используется процедура приложения для зачета налогов, введите сумму налогов, затребованную к зачету. В противном случае оставьте поле незаполненным. Нажмите ОК.
При создании отчета статус сообщения изменяется на Создано. При возникновении ошибки во время создания отчета статус сообщения изменяется на Техническая ошибка.
На экспресс-вкладке Журнал действий просмотрите все действия пользователя для текущего сообщения.
Выберите кнопку Вложения (символ скрепки в верхнем правом углу страницы) и просмотрите отчет, который был создан. Чтобы просмотреть ZIP-файл, который содержит файлы декларации НДС, выберите Открыть.
После этого необходимо вручную отправить созданные файлы в специальное программное обеспечение независимых разработчиков для предварительного просмотра данных, обновления данных и передачи файлов декларации по НДС в налоговые органы по каналам связи.