Dela via


Skatteinformation för utgivare på kommersiell marknadsplats

Lämpliga roller: Ägare och finansiell deltagare

På den här sidan beskrivs skatteansvar och skatteöverväganden för Kommersiella Marketplace-utgivare (utgivare) och Utvecklare av konsumentmarknad (utvecklare) i samband med slutkundsköp av Publisher/Developer-produkter i enlighet med Microsoft Azure Marketplace Publisher-avtalet respektive apputvecklaravtalet.

Informationen nedan är utöver, och inte avsedd att ersätta, villkoren i Microsoft Publisher-avtalet och apputvecklaravtalet.

Om inget annat anges gäller informationen nedan för både Kommersiella Marketplace-utgivare och Konsumentmarknadsutvecklare som gör sina produkter/erbjudanden tillgängliga för försäljning via Microsoft Marketplaces.

Slutkundsbeskattning

Var och en av Microsofts och utgivares/utvecklares ansvarsområden för försäljning, användning, varor och tjänster, mervärde eller liknande skatter, om några, på slutkundsförsäljning (slutkundsbeskattning) beror på det land/den region där utgivare/utvecklare väljer att göra produkter/erbjudanden tillgängliga för försäljning till slutkunder via Microsoft Marketplaces.

Tabellen nedan beskriver omständigheter och ansvar för slutkundsbeskattning i länder/regioner med försäljning som är berättigad via Microsoft Marketplaces. Informationen nedan kan komma att ändras och utgivare/utvecklare ansvarar för att granska den här sidan för aktuell, korrekt information.

I publisher-/utvecklarhanterade länder/regioner fungerar Microsoft som agent eller kommissionsansvarig (i förekommande fall) för Publisher/Developer. Utgivare/utvecklare bekräftar och godkänner att utgivare/utvecklare har ensamt ansvar för att fastställa all efterlevnad som krävs för och för att hantera slutkundsbeskattning, inklusive men inte begränsat till registrering, skatteberäkning, skatteinsamling, skatteöverföring, validering av kundernas affärsstatus och tillhandahållande av skattefakturor till kunder. Utgivare/utvecklare bekräftar att Microsoft för närvarande inte kan tillhandahålla den transaktionsinformation som krävs för att utgivare/utvecklare ska kunna ge kunder skattefakturor när det gäller försäljning i ett hanterat utgivar-/utvecklarland/-område.

I Microsoft-hanterade länder/regioner fungerar Microsoft som utgivarens/utvecklarens agent. Microsoft ansvarar för att hantera slutkundsbeskattning, inklusive beräkning, insamling och/eller överföring av vissa skatter. För Commercial Marketplace kan detta även omfatta validering av slutkundernas affärsstatus genom att hämta skatteregistreringsnummer eller undantagscertifikat. Microsoft hanterar slutkundsbeskattning via lokala dotterbolag eller fjärranslutna dotterbolag som är registrerade lokalt. För försäljning till kunder i USA ansvarar Microsoft som marketplace-facilitator för att beräkna, samla in och/eller överföra moms och säljare använder skatt till den tillämpliga skattemyndigheten. Detta omfattar alla jurisdiktioner som inför moms utom amerikanska territorier. Microsoft-fakturor under Microsofts registreringsnummer. Microsoft inkluderar alla skatter som samlas in från slutkunder på Microsofts deklaration.

Microsoft garanterar inte att Microsofts åtgärder helt uppfyller publisher/developer-skyldigheterna i Microsoft-hanterade länder/regioner. För alla Microsoft-hanterade länder/regioner rekommenderar Microsoft starkt att utgivare/utvecklare samarbetar med sina egna skatterådgivare för att kontrollera om Microsoft-hanterad skatteöverföring uppfyller utgivares/utvecklares efterlevnadskrav tillräckligt. Det är viktigt för alla Microsoft-hanterade länder/regioner från vilka utgivare/utvecklare säljer sina produkter/erbjudanden. Microsoft fungerar som agent för Publisher/Developer i Microsoft-hanterade länder/regioner.

I återförsäljares länder/regioner fungerar Microsoft som återförsäljare, i stället för som utgivare/utvecklares agent, när det gäller att göra Publisher/Developer-produkter/-erbjudanden tillgängliga för försäljning till slutkunder via Microsoft Marketplaces. Utgivare/utvecklare ansvarar för försäljning, användning, varor och tjänster, mervärde eller liknande skatter, om så finns, vid försäljning av produkter/erbjudanden till Microsoft, och Microsoft ansvarar för all slutkundsbeskattning på återförsäljning till slutkunder.

Utgivar-/utvecklarhanterade länder/regioner

Länder/regioner Länder/regioner (cont.) Länder/regioner (cont.) Länder/regioner (cont.)
Afghanistan
Albanien
Algeriet
Amerikanska Samoa
Andorra
Angola
Anguilla
Antarktis
Argentina
Antigua och Barbuda
Aruba
Azerbajdzjan
Bangladesh
Belize
Benin
Bermuda
Bhutan
Bolivia
Bonaire
Bosnien och Hercegovina
Botswana
Bouvetön
Brittiska Jungfruöarna
Brunei
Burkina Faso
Burundi
Cabo Verde
Kamerun
Caymanöarna
Centralafrikanska Republiken
Tchad
Julön
Kokosöarna
Komorerna
Kongo
Kongo (DR)
Cooköarna
Costa Rica
Cote d'Ivore
Curaçao
Dübouti
Dominica
Dominikanska republiken
Ecuador
El Salvador
Ekvatorialguinea
Eritrea
Etiopien
Falklandsöarna
Färöarna
Fiji
Gabon
Ghana
Gibraltar
Grönland
Grenada
Guadeloupe
Guam
Guatemala
Guernsey
Guinea
Guinea-Bissau
Guyana
Haiti
Heard- och McDonaldöarna
Honduras
Hongkongs särskilda administrativa region
Irak
Israel
Jamaica
Japan
Jersey
Jordanien
Kiribati
Kuwait
Kirgizistan
Laos
Libanon
Lesotho
Liberia
Libyen
Macao, särskild administrativ region
Madagaskar
Malawi
Maldiverna
Mali
Marshallöarna
Martinique
Mauretanien
Mauritius
Ma Ote
Mikronesien
Mongoliet
Montenegro
Montserrat
Marocko
Moçambique
Myanmar
Namibia
Nauru
Nepal
Nicaragua
Niger
Niue
Norfolkön
Nordmakedonien
Pakistan
Palestinska myndigheten
Panama
Paraguay
Peru
Filippinerna
Qatar
Rwanda
Saint Kitts och Nevis
Senegal
Sri Lanka
Tanzania
Trinidad och Tobago
Tunisien
Turkmenistan
Uruguay
Amerikanska Jungfruöarna
Vanuatu
Vatikanstaten
Venezuela
Wallis- och Futunaöarna
Jemen
Zambia
Zimbabwe

Microsoft-hanterade länder/regioner

Länder/regioner Länder/regioner (cont.) Länder/regioner (cont.) Länder/regioner (cont.)
Armenien
Australien
Österrike
Barbados
Vitryssland
Bulgarien
Belgien
Kambodja
Kanada
Chile
Colombia
Kroatien
Cypern
Tjeckien
Danmark
Egypten
Estland
Finland
Frankrike
Tyskland
Grekland
Ungern
Island
Indonesien
Irland
Italien
Kenya
Lettland
Liechtenstein
Litauen
Luxemburg
Malaysia
Malta
Monaco
Nederländerna
Nya Zeeland
Nigeria
Norge
Polen
Portugal
Rumänien
Ryssland
Saudiarabien
Serbien
Singapore
Slovakien
Slovenien
Sydafrika
Sydkorea
Spanien
Sverige
Schweiz
Taiwan
Thailand
Turkiet
Förenade Arabemiraten
Storbritannien
USA inklusive Puerto Rico
Vietnam

Slutkundsbeskattning med skillnader på marketplace

Land/region Kommersiell marknadsplats (Microsoft AppSource och Azure Marketplace) Consumer Marketplace (Microsoft Store)
Bahrain Hanterad utgivare Hanterad av Microsoft
Brasilien Reseller Utvecklare som hanteras förutom: Återförsäljare för inköp som görs via enheter som körs på Windows 10
Kina Marketplace är inte aktiverat Återförsäljare aktiverad förutom: utvecklare som hanteras för mobila kommunikationsenheter som kör Windows Phone 7.x och på personliga datorer som kör Windows 8.x
Georgia Hanterad utgivare Hanterad av Microsoft
Indien Reseller Hanterad av Microsoft
Kazakstan Hanterad utgivare Hanterad av Microsoft
Mexico Microsoft-hanterad utom: Återförsäljare för köp via ett kundköpsscenario med enterprise-avtal Hanterad av Microsoft
Moldavien Hanterad utgivare Hanterad av Microsoft
Oman Hanterad utgivare Hanterad av Microsoft
Tadzjikistan Hanterad utgivare Hanterad av Microsoft
Uganda Hanterad utgivare Hanterad av Microsoft
Ukraina Hanterad utgivare Hanterad av Microsoft
Uzbekistan Hanterad utgivare Hanterad av Microsoft

Skatteöverväganden vid utbetalningar

I Publishers/Developers-hanterade länder/regioner är Microsofts utbetalning till utgivare/utvecklare netto efter butiksavgiften och eventuella tillämpliga skatter, som kan inkludera källskatt och försäljning, användning, varor och tjänster, mervärde eller liknande skatter på butiksavgiften.

I tillämpliga Microsoft-hanterade länder/regioner och återförsäljare är Microsofts utbetalning till utgivare/utvecklare netto efter butiksavgiften och eventuella tillämpliga skatter, som kan inkludera slutkundsskatt, källskatt och försäljning, användning, varor och tjänster, mervärdesskatt eller liknande skatter på butiksavgiften. Rapporterna som Microsoft gör tillgängliga för utgivare/utvecklare identifierar beloppet för dessa skatter.

Microsoft samlar in skatt på butiksavgifter i följande länder/regioner där utgivare/utvecklare väljer att göra produkter/erbjudanden tillgängliga för försäljning till slutkunder via Microsoft Marketplace:

Land/region Kommersiell marknadsplats Konsumentmarknadsplats
Australien Skatt på serviceavgift Skatt på serviceavgift
Kanada Skatt på serviceavgift Skatt på serviceavgift
Mexico Ej tillämpligt Skatt på serviceavgift
Nya Zeeland Skatt på serviceavgift Skatt på serviceavgift
Singapore Skatt på serviceavgift Skatt på serviceavgift

Utbetalningsscenarier för Commercial Marketplace

Slutkundsbeskattning

Scenario ett: Kunden i ett Publisher-hanterat land/region köper ett erbjudande

Diagram som illustrerar hur utgivaren betalar.

Scenario två: Kunden i ett Microsoft-hanterat land/en region köper ett erbjudande (utgivarens land/region är irrelevant)

Diagram som visar beskattning i Microsoft-hanterat land/region.

Scenario tre: Utländsk utgivare gör en gränsöverskridande försäljning till en momsregistrerad kund som finns i ett Microsoft-hanterat land/en region

Diagram som visar hur eu-mervärdesskatt påverkar skatten.

Scenario fyra: Utländsk utgivare gör en inhemsk försäljning till en kund som finns i ett Microsoft-hanterat land/en region eller en icke-inhemsk försäljning till en kund i Schweiz

Diagram som illustrerar hur mervärdesskatten hanteras.

Scenario fem: Kunden i ett Microsoft-hanterat land/en region köper ett erbjudande där det finns skatt på butikstjänstavgift

Diagram som visar hur butikstjänstavgiften påverkar skatten.

Källskatt

Scenario ett: Utländsk utgivare (utan tillämpliga skatteavtalsförmåner på skatteprofilen) gör en försäljning till amerikansk kund

Diagram som visar källskatt utan skatteavtal.

Scenario två: Utländsk utgivare (med tillämpliga skatteavtalsförmåner på skatteprofil till nollprocentsats) med ett fördrag gör en försäljning till amerikansk kund

Diagram som visar källskatt med skatteavtal.