Allokeringsunderlag

Ett allokeringsunderlag är baseen som redovisning fördelar omkostnader på. Ett allokeringsunderlag kan vara en kvantitet som t.ex. maskintimmar som används, kilowattimmar (kWh) som förbrukas eller kvadratmeteryta som ockuperas. Allokeringsunderlag används oftast för att tilldela omkostnader till lager som produceras. Till exempel fördelar IT-avdelningen sina utgifter enligt antalet datorer som varje avdelning använder.

Det finns tre typer av allokeringsunderlag i kostnadsredovisning:

• Fördefinierad dimensionsmedlem för allokeringsunderlag
• Allokeringsunderlag för hierarki
• Formelallokeringsunderlag

Fördefinierad dimensionsmedlem för allokeringsunderlag

De fördefinierade dimensionsmedlem för allokeringsunderlag skapas automatiskt när en dimensionsmedlem i en följande typer skapas:

• Statistikdimensionsmedlemmar
• Dimensionsmedlemmar för kostnadselement

Notering

Fördefinierad dimensionsmedlem för allokeringsunderlag som baseras på en dimensionsmedlem för kostnadselement beaktar endast värdena från datakällaprovidern som till exempel redovisnings- och budgettransaktionerna.

Exempel 1: Använd en dimensionsmedlem för kostnadselement som allokeringsunderlag

Exemplet visar hur du skapar en kostnadsallokeringsregel för att allokera kostnaselement 10002 (försäkring för medarbetare) till det saldo som registreras på kostnadselement 10001 (löner). Allokeringsregeln definieras utifrån förhållandet mellan avdelningarnas löner till totala löner. (Granskning behövs!)

I redovisningen anges kontoplanen på följande sätt.

Kontoplan	Huvudkonto	beskrivning	Huvudkontotyp
Delade	10001	Löner	Utgift
Delade	10002	Försäkring för medarbetare	Utgift

Definiera en dimension för kostnadselement och konfigurera datakoppling. När data har importerats skapas följande poster i kostnadsredovisning.

Dimensionsmedlemmar för kostnadselement

Namn på dimension för kostnadselement	Kostnadselement	beskrivning	Typ
Kostnadselement	10001	Löner	Primär
Kostnadselement	10002	Försäkring för medarbetare	Primär

Fördefinierad dimensionsmedlem för allokeringsunderlag

Namn	beskrivning	Dimension för kostnadselement
10001	Löner	Kostnadselement
10002	Försäkring för medarbetare	Kostnadselement

Följande transaktioner har bokförts i redovisningen:

• Posterna som visar huvudkontot för löner hämtas från lönesystemet och bokförs till kostnadsställen.
• Utgiften för medarbetares försäkring bokförs manuellt på ett standardkostnadsställe.

Räkenskapsdatum	Kostnadsställe	beskrivning	Huvudkonto	beskrivning	Belopp i redovisningsvaluta
03-01-2017	CC001	Personal	10001	Löner	2 000,00
03-01-2017	CC002	FI	10001	Löner	5 000,00
03-01-2017	CC003	LÖ	10001	Löner	3 000,00
03-01-2017	CC099	Standardkostnadscenter	10002	Försäkring för medarbetare	1 000,00

När redovisningens källdata har behandlats, skapas följande poster i kostnadsredovisning.

Kostnadsposter

Kostnadsobjekt	beskrivning	Kostnadselement	beskrivning	Kostnadsbeteende	Belopp	Räkenskapsdatum
CC001	Personal	10001	Löner	Oklassificerade	2 000,00	03-01-2017
CC002	FI	10001	Löner	Oklassificerade	5 000,00	03-01-2017
CC003	LÖ	10001	Löner	Oklassificerade	3 000,00	03-01-2017
CC099	Standardkostnadscenter	10002	Försäkring för medarbetare	Oklassificerade	1 000,00	03-01-2017

I detta förenklade exempel skapas en kostnadsallokeringsregel för att allokera kostnadselement 10002 (försäkring för medarbetare) relaterat till det saldo som registreras på kostnadselement 10001 (löner).

Kostnadsfördelningsregel

Dimensionshierarkinod för kostnadsobjekt	Dimensionshierarkinod för kostnadselement	Kostnadsbeteende	Allokeringsunderlag
CC099	10002	Oklassificerade	10001

Utföra beräkning av indirekta kostnader

När kostnadselement 10001 (löner) används som allokeringsunderlag, är resultatet av beräkning av indirekta kostnader följande.

Kostnadsobjekt	beskrivning	Storlek	Allokeringsfaktor	Belopp
CC001	Personal	2 000	(2 000 ÷ 10 000) × 1 000,00	200,00
CC002	FI	5 000	(5 000 ÷ 10 000) × 1 000,00	500.00
CC003	LÖ	3 000	(3 000 ÷ 10 000) × 1 000,00	300,00

Journal

Journal	Journaltyp	Räkenskapskalenderperiod	År	Period	Version
00001	Beräkningsjournal för kostnadsfördelning	Skatt	2017	Period 1	Beräkning av indirekta kostnader/2017-02-01 23:51:00/redovisning/2017/period 1

Journalposter för kostnadsobjektsaldo

Räkenskapsdatum	Kostnadsobjekt	beskrivning	Kostnadselement	beskrivning	Kostnadsbeteende	Belopp
31-01-2017	CC099	Standardkostnadscenter	10002	Försäkring för medarbetare	Oklassificerade	1 000,00

Kostnadsposter

Kostnadsobjekt	beskrivning	Kostnadselement	beskrivning	Kostnadsbeteende	Belopp	Räkenskapsdatum
CC099	Standardkostnadscenter	10002	Försäkring för medarbetare	Oklassificerade	-1 000,00	31-01-2017
CC001	Personal	10002	Försäkring för medarbetare	Oklassificerade	200,00	31-01-2017
CC002	FI	10002	Försäkring för medarbetare	Oklassificerade	500.00	31-01-2017
CC099	LÖ	10002	Försäkring för medarbetare	Oklassificerade	300,00	31-01-2017

Exempel 2: Använd en statistisk dimensionsmedlem som allokeringsunderlag

Statistiska dimensionsmedlemmar kan användas som allokeringsunderlag för att definiera policyer eller rapportera icke-monetär förbrukning efter kostnadsobjekt. Du kan manuellt skapa statistiska dimensionsmedlemmar eller importera dem från en fil med hjälp av verktyget Importera/exportera för datahantering.

Statistikdimensionsmedlemmar

Statistikdimensionsnamn	Statistiskt element	beskrivning	Enhet
Statistiska element	FTE	Heltidsmedarbetare	Ea
Statistiska element	Elektricitet	Elförbrukning	Kwh

När en statistikdimensionsmedlem sparas skapas en motsvarande post i fördefinierade allokeringsunderlag för dimensionsmedlem.

Fördefinierad dimensionsmedlem för allokeringsunderlag

Namn	beskrivning	Dimensioner för statistika element
FTE	Heltidsmedarbetare	Statistiska element
Elektricitet	Elförbrukning	Statistiska element

Statistiskt mått kan komma från olika källor:

• Elförbrukningen kan mätas med kvadratmeter som installeras i olika områden i företaget.
• Register innehåller statistiska mätningar. T.ex. registret HcmEmployment innehåller en lista över alla medarbetare och de kostnadsställen de arbetar på.

Namn	Kostnadsställe	beskrivning	Typ av arbetare
Medarbetare A	CC001	Personal	Medarbetare
Medarbetare B	CC002	FI	Medarbetare
Medarbetare C	CC002	FI	Medarbetare
Medarbetare D	CC003	IT	Medarbetare
Medarbetare F	CC003	IT	Medarbetare

Notering

Alla register som innehåller ekonomiska dimensioner kan användas som källa för statistikändamål.

Kostnadsredovisning stöder en uppsättning statistikändamål genom att använda följande dataanslutningar:

• Datahanteringsverktyget Importera och exportera
• Statistiska mätningar

Om du vill göra statistiska mätningarna från systemet krävs en providermall för statistiska mätningar. Mer information finns i providermallar för statistisk mätning (Lägger till en länk när den här artikeln skrivs.)

Providermallar för statistiska mätningar

Namn	Funktion	Källregister	Summafält	Datumfält
FTE:s	Antal	HcmEmployment	Inte tillämpligt	Inte tillämpligt

När källdata för statistiska mätningar har behandlats, skapas följande poster i kostnadsredovisning.

Statistikposter

Kostnadsobjekt	beskrivning	Räkenskapsdatum	Statistikdimensionsmedlem	beskrivning	Storlek
CC001	Personal	31-01-2017	FTE:s	Heltidsmedarbetare	1,00
CC002	FI	31-01-2017	FTE:s	Heltidsmedarbetare	2.00
CC003	LÖ	31-01-2017	FTE:s	Heltidsmedarbetare	2.00

Här är ett exempel på en kostnadsfördelningsregel om FT:s fördefinierade dimensionsmedlem för allokeringsunderlag tilldelas som fördelningsbasen där.

Kostnadsobjekt	beskrivning	Storlek	Allokeringsfaktor
CC001	Personal	1,00	(1/5) × belopp
CC002	FI	2.00	(2/5) × belopp
CC003	LÖ	2.00	(2/5) × belopp

Du kan använda dataentiteten importerade statistiska mätningar för att importera statistiska mätningar i kostnadsredovisning. Du kan också använda Datahanteringsverktyget Importera och exportera I Excel registreras elförbrukningen på följande sätt.

Räkenskapsdatum	Dimensionsmedlem	Storlek	Identifierare för källa
31-01-2017	CC001	2,450.00	Elektricitet
2017-01-31	CC002	4,100.00	Elektricitet
31-01-2017	CC003	15,000.00	Elektricitet

När källdata för statistiska mätningar har behandlats, skapas följande poster i kostnadsredovisning.

Statistikposter

Kostnadsobjekt	Namn	Redovisningsdatum	Statistikdimensionsmedlem	beskrivning	Storlek
CC001	Personal	31-01-2017	Elektricitet	Elförbrukning	2,450.00
CC002	FI	31-01-2017	Elektricitet	Elförbrukning	4,100.00
CC003	LÖ	31-01-2017	Elektricitet	Elförbrukning	15,000.00

Här är ett exempel på en kostnadsfördelningsregel om electricitetens fördefinierade dimensionsmedlem för allokeringsunderlag tilldelas som fördelningsbasen där.

Kostnadsobjekt	beskrivning	Storlek	Allokeringsfaktor
CC001	Personal	2,450.00	(2 450 ÷ 21 550) × belopp
CC002	FI	4,100.00	(4 100 ÷ 21 550) × belopp
CC003	LÖ	15,000.00	(15 000 ÷ 21 550) × belopp

Allokeringsunderlag för hierarki

Kostnadsrevisorer kan manuellt skapa allokeringsunderlag för hierarki genom att använda en befintlig dimensionshierarkinod för kostnadsobjekt till ett befintligt allokeringsunderlag. På så sätt kan du begränsa intervallet för den ursprungliga fördefinierade dimensionsmedlem för allokeringsunderlag. En fördefinierad dimensionsmedlem för allokeringsunderlag kan användas för att skapa flera allokeringsunderlag för hierarki. Intervallen kan hållas i den dimensionshierarki för kostnadsobjekt som associeras med allokeringsunderlaget för hierarki.

Exempel: Allokeringsunderlag för hierarki som baseras på heltidsanställda medarbetare i organisationen

Här följer ett exempel på en dimensionshierarki för kostnadsobjekt som kan skapas för att beskriva en förenklad organisation.

Hierarkinamn	Nodnivå 0	Nodnivå 1	Nodnivå 2	Dimensionsmedlemmar
Organisation	VD	CFO	FICO	CC001
Organisation	VD	CFO	Personal	CC002
Organisation	VD	CIO	LÖ	CC003

FTE:s fördefinierade dimensionsmedlem för allokeringsunderlag som skapades i tidigare avsnitt innefattar följande poster.

Statistikposter

Kostnadsobjekt	beskrivning	Räkenskapsdatum	Statistikdimensionsmedlem	beskrivning	Storlek
CC001	Personal	31-01-2017	FTE:s	Heltidsmedarbetare	1,00
CC002	FI	31-01-2017	FTE:s	Heltidsmedarbetare	2.00
CC003	LÖ	31-01-2017	FTE:s	Heltidsmedarbetare	2.00

En kostnad måste fördelas mellan kostnadsställen som rapporteras till företagets ekonomichef (CFO). Det bekräftas att rätt fördelningskvot är antalet heltidsanställda (FTS) per kostnadsställe.

Allokeringsunderlag för hierarki

Namn	Allokeringsunderlag	Dimensionshierarki för kostnadsobjekt	Dimensionshierarkinod för kostnadsobjekt
Antal heltidsanställda inom ekonomi	FTE:s	Organisation	CFO

En funktion för förhandsgranskning låter dig validera allokeringsbasen för hierarki som skapas utifrån statistiska transaktioner i systemet.

Information om allokeringsunderlag

Kostnadsobjekt	beskrivning	Storlek
CC001	Personal	1,00
CC002	FI	2.00

Här är ett exempel på en kostnadsfördelningsregel om antal FTE:s i CFO:s allokeringsunderlag för hierarki som tilldelas som allokeringsunderlaget där.

Kostnadsobjekt	beskrivning	Storlek	Allokeringsfaktor
CC001	Personal	1,00	(1/3) × belopp
CC002	FI	2.00	(2/3) × belopp

Formelallokeringsunderlag

Formelallokeringsunderlag låter dig definiera avancerade formler för att uppnå rätt allokeringsbas. Du kan manuellt skapa formelallokeringsunderlag.

När du skapar ett formelallokeringsunderlag väljer du den statistiska dimension och kostnadselementdimension som ska vara grunden för formeln. Alla allokeringsunderlag som kommer från tidigare valda dimensioner kan användas i ett formelallokeringsunderlag.

Notering

Tidigare definierade formelallokeringsunderlag kan användas för att definiera ett nytt formelallokeringsunderlag.

I faktorer om formelallokeringsunderlag skapar du ett alias och associerar det med antingen ett allokeringsunderlag eller en konstant. Alias används sedan för att ange formeln.

Du kan använda följande operatorer för att ange formeln.

Symboler	Text
( )	Parenteser
<	Mindre än
>	Större än
+	Tillägg
–	Subtraktion
*	Multiplikation

Traditionella IF-rapporter stöds inte. Du kan emellertid skapa rapporter och kontrollera om de är sanna.

Kontoutdrag	Validering	Resultat
a > b	Sant	1
a > b	Falskt	0

Exempel 1: En enkel formel

Elräkningar består ofta av två delar:

• En fast avgift för att vara ansluten till nätet
• En kostnad som är kopplad till förbrukning per kWh

Den fördefinierade dimensionsmedlemmen för allokeringsunderlag El har redan definierats och innehåller dessa värden.

Statistikposter

Kostnadsobjekt	Namn	Räkenskapsdatum	Statistikdimensionsmedlem	beskrivning	Storlek
CC001	Personal	31-01-2017	Elektricitet	Elförbrukning	2,450.00
CC002	FI	31-01-2017	Elektricitet	Elförbrukning	4,100.00
CC003	LÖ	31-01-2017	Elektricitet	Elförbrukning	15,000.00

Om den fasta avgiften nu måste spridas jämnt över kostnadsobjekt som förbrukar el, har du två alternativ för att allokera kostnaderna:

• Skapa ett nytt fördefinierat allokeringsunderlag, fast el, och tillämpa ett statistiskt mått på 1,00 för varje kostnadsobjekt som förbrukat el.
• Skapa en formelallokeringsunderlag, fast el, som utnyttjar den fördefinierade dimensionsmedlemmen för allokeringsunderlag El som redan har definierats i systemet. Fördelen med det här alternativet är att data måste läsas in i kostnadsredovisning för endast en statistikdimensionsmedlem för El.

Formelallokeringsunderlag

Namn	Dimension för kostnadselement	Statistikdimension	Formel
Fast el		Statistiska element

Innan fältet formel kan fyllas i måste du ange det alias som ska användas i formeln.

Formelfaktorer för allokeringsunderlag

Alias	Konstant	Allokeringsunderlag
a		Elektricitet
b	0,01

Observera att 0 (noll) inte stöds som en konstant.

Formelallokeringsunderlag

Namn	Dimension för kostnadselement	Statistikdimension	Formel
Fast el		Statistiska element	a > b

En funktion för förhandsgranskning låter dig validera formelallokeringsbasen för hierarki som skapas utifrån statistiska transaktioner i systemet.

Information om allokeringsunderlag

Kostnadsobjekt	beskrivning	Formel	Storlek
CC001	Personal	2.450,00 > 0,01	1,00
CC002	FI	4.100,00 > 0,01	1,00
CC003	LÖ	15.000,00 > 0,01	1,00

Här är ett exempel på en kostnadsfördelningsregel om formelallokeringsunderlaget för El tilldelas som allokeringsunderlage i det.

Allokeringsfaktor för kostnadsobjektstorlek

Kostnadsobjekt	Namn	Storlek	Allokeringsfaktor
CC001	Personal	1,00	(1/3) × belopp
CC002	FI	1,00	(1/3) × belopp
CC003	LÖ	1,00	(1/3) × belopp

Exempel 2: En avancerad formel

I det här exemplet bör elkostnaderna inte bara följa den faktiska elen som förbrukas i kWh. Ledningen vill inkludera incitament för att minska elförbrukningen.

Regel	Omkostnad
a <= 10 000,00 kWh	0.75
a >10 000,00 kWh	1.15

Ett nytt formelallokeringsunderlag, Elförbrukning, skapas.

Formelallokeringsunderlag

Namn	Dimension för kostnadselement	Statistikdimension	Formel
Elförbrukning		Statistiska element

Innan fältet formel kan fyllas i måste du ange det alias som ska användas i formeln.

Formelfaktorer för allokeringsunderlag

Alias	Konstant	Allokeringsunderlag
a		Elektricitet
b	10 000,00
c	0.75
d	1.15

Formelallokeringsunderlag

Namn	Dimension för kostnadselement	Statistikdimension	Formel
Fast el		Statistiska element	((a > b) × ((b × c) + (a – b) × d)) + ((a <= b] × a × c)

En funktion för förhandsgranskning låter dig validera formelallokeringsbasen för hierarki som skapas utifrån statistiska transaktioner i systemet.

Information om allokeringsunderlag

Kostnadsobjekt	Namn	Formel	Storlek
CC001	HR	((2 450,00 > 10 000,00) × ((10 000,00 × 0,75) + (2 450,00 – 10 000,00) × 1,15)) + ((2 450,00 <= 10 000,00) × 2 450,00 × 0,75)	1,837.50
CC002	FI	((4 100,00 > 10 000,00) × ((10 000,00 × 0,75) + (4 100,00 – 10 000,00) × 1,15)) + ((4 100,00 <= 10 000,00) × 4 100,00 × 0,75)	3,075.00
CC003	LÖ	((15 000,00 > 10 000,00) × ((10 000,00 × 0,75) + (15 000,00 – 10 000,00) × 1,15)) + ((15 000,00 < = 10 000,00) × 15 000,00 × 0,75)	1,3250.00

Det är en nrmare titt på formeln CC003 (IT):

((15 000,00 > 10 000,00) × ((10 000,00 × 0,75) + (15 000,00 – 10 000,00) × 1,15)) + ((15 000,00 <= 10 000,00) × 15 000,00 × 0,75) = 13 250,00

(1 × (7 500,00 + 5 000,00 × 1,15)) + (0 × 15 000,00 × 0,75)

1 × 7 500,00 + 5 750,00 + 0

Här är ett exempel på en kostnadsfördelningsregel om formelallokeringsunderlaget för Fast el tilldelas som allokeringsunderlage i det.

Kostnadsobjekt	beskrivning	Storlek	Allokeringsfaktor
CC001	Personal	1,837.50	(1 837,50 ÷ 18 162,50) × belopp
CC002	FI	3,075.00	(3 075,00 ÷ 18 162,50) × belopp
CC003	LÖ	13,250.00	(13 250,00 ÷ 18 162,50) × belopp