Skatteinformation för utgivare på kommersiell marknadsplats
Lämpliga roller: Ägare och finansiell deltagare
På den här sidan beskrivs skatteansvar och skatteöverväganden för Kommersiella Marketplace-utgivare (utgivare) och Utvecklare av konsumentmarknad (utvecklare) i samband med slutkundsköp av Publisher/Developer-produkter i enlighet med Microsoft Azure Marketplace Publisher-avtalet respektive apputvecklaravtalet.
Informationen nedan är utöver, och inte avsedd att ersätta, villkoren i Microsoft Publisher-avtalet och apputvecklaravtalet.
Om inget annat anges gäller informationen nedan för både Kommersiella Marketplace-utgivare och Konsumentmarknadsutvecklare som gör sina produkter/erbjudanden tillgängliga för försäljning via Microsoft Marketplaces.
Slutkundsbeskattning
Var och en av Microsofts och utgivares/utvecklares ansvarsområden för försäljning, användning, varor och tjänster, mervärde eller liknande skatter, om några, på slutkundsförsäljning (slutkundsbeskattning) beror på det land/den region där utgivare/utvecklare väljer att göra produkter/erbjudanden tillgängliga för försäljning till slutkunder via Microsoft Marketplaces.
Tabellen nedan beskriver omständigheter och ansvar för slutkundsbeskattning i länder/regioner med försäljning som är berättigad via Microsoft Marketplaces. Informationen nedan kan komma att ändras och utgivare/utvecklare ansvarar för att granska den här sidan för aktuell, korrekt information.
I publisher-/utvecklarhanterade länder/regioner fungerar Microsoft som agent eller kommissionsansvarig (i förekommande fall) för Publisher/Developer. Utgivare/utvecklare bekräftar och godkänner att utgivare/utvecklare har ensamt ansvar för att fastställa all efterlevnad som krävs för och för att hantera slutkundsbeskattning, inklusive men inte begränsat till registrering, skatteberäkning, skatteinsamling, skatteöverföring, validering av kundernas affärsstatus och tillhandahållande av skattefakturor till kunder. Utgivare/utvecklare bekräftar att Microsoft för närvarande inte kan tillhandahålla den transaktionsinformation som krävs för att utgivare/utvecklare ska kunna ge kunder skattefakturor när det gäller försäljning i ett hanterat utgivar-/utvecklarland/-område.
I Microsoft-hanterade länder/regioner fungerar Microsoft som utgivarens/utvecklarens agent. Microsoft ansvarar för att hantera slutkundsbeskattning, inklusive beräkning, insamling och/eller överföring av vissa skatter. För Commercial Marketplace kan detta även omfatta validering av slutkundernas affärsstatus genom att hämta skatteregistreringsnummer eller undantagscertifikat. Microsoft hanterar slutkundsbeskattning via lokala dotterbolag eller fjärranslutna dotterbolag som är registrerade lokalt. För försäljning till kunder i USA ansvarar Microsoft som marketplace-facilitator för att beräkna, samla in och/eller överföra moms och säljare använder skatt till den tillämpliga skattemyndigheten. Detta omfattar alla jurisdiktioner som inför moms utom amerikanska territorier. Microsoft-fakturor under Microsofts registreringsnummer. Microsoft inkluderar alla skatter som samlas in från slutkunder på Microsofts deklaration.
Microsoft garanterar inte att Microsofts åtgärder helt uppfyller publisher/developer-skyldigheterna i Microsoft-hanterade länder/regioner. För alla Microsoft-hanterade länder/regioner rekommenderar Microsoft starkt att utgivare/utvecklare samarbetar med sina egna skatterådgivare för att kontrollera om Microsoft-hanterad skatteöverföring uppfyller utgivares/utvecklares efterlevnadskrav tillräckligt. Det är viktigt för alla Microsoft-hanterade länder/regioner från vilka utgivare/utvecklare säljer sina produkter/erbjudanden. Microsoft fungerar som agent för Publisher/Developer i Microsoft-hanterade länder/regioner.
I återförsäljares länder/regioner fungerar Microsoft som återförsäljare, i stället för som utgivare/utvecklares agent, när det gäller att göra Publisher/Developer-produkter/-erbjudanden tillgängliga för försäljning till slutkunder via Microsoft Marketplaces. Utgivare/utvecklare ansvarar för försäljning, användning, varor och tjänster, mervärde eller liknande skatter, om så finns, vid försäljning av produkter/erbjudanden till Microsoft, och Microsoft ansvarar för all slutkundsbeskattning på återförsäljning till slutkunder.
Utgivar-/utvecklarhanterade länder/regioner
| Länder/regioner | Länder/regioner (cont.) | Länder/regioner (cont.) | Länder/regioner (cont.) |
|---|---|---|---|
| Afghanistan Albanien Algeriet Amerikanska Samoa Andorra Angola Anguilla Antarktis Argentina Antigua och Barbuda Aruba Azerbajdzjan Bangladesh Belize Benin Bermuda Bhutan Bolivia Bonaire Bosnien och Hercegovina Botswana Bouvetön Brittiska Jungfruöarna Brunei Burkina Faso Burundi Cabo Verde Kamerun Caymanöarna Centralafrikanska Republiken Tchad Julön Kokosöarna Komorerna Kongo |
Kongo (DR) Cooköarna Costa Rica Cote d'Ivore Curaçao Dübouti Dominica Dominikanska republiken Ecuador El Salvador Ekvatorialguinea Eritrea Etiopien Falklandsöarna Färöarna Fiji Gabon Ghana Gibraltar Grönland Grenada Guadeloupe Guam Guatemala Guernsey Guinea Guinea-Bissau Guyana Haiti Heard- och McDonaldöarna Honduras Hongkongs särskilda administrativa region Irak Israel Jamaica |
Japan Jersey Jordanien Kiribati Kuwait Kirgizistan Laos Libanon Lesotho Liberia Libyen Macao, särskild administrativ region Madagaskar Malawi Maldiverna Mali Marshallöarna Martinique Mauretanien Mauritius Ma Ote Mikronesien Mongoliet Montenegro Montserrat Marocko Moçambique Myanmar Namibia Nauru Nepal Nicaragua Niger Niue Norfolkön Nordmakedonien |
Pakistan Palestinska myndigheten Panama Paraguay Peru Filippinerna Qatar Rwanda Saint Kitts och Nevis Senegal Sri Lanka Tanzania Trinidad och Tobago Tunisien Turkmenistan Uruguay Amerikanska Jungfruöarna Vanuatu Vatikanstaten Venezuela Wallis- och Futunaöarna Jemen Zambia Zimbabwe |
Microsoft-hanterade länder/regioner
| Länder/regioner | Länder/regioner (cont.) | Länder/regioner (cont.) | Länder/regioner (cont.) |
|---|---|---|---|
| Armenien Australien Österrike Barbados Vitryssland Bulgarien Belgien Kambodja Kanada Chile Colombia Kroatien Cypern Tjeckien Danmark |
Egypten Estland Finland Frankrike Tyskland Grekland Ungern Island Indonesien Irland Italien Kenya Lettland Liechtenstein Litauen |
Luxemburg Malaysia Malta Monaco Nederländerna Nya Zeeland Nigeria Norge Polen Portugal Rumänien Ryssland Saudiarabien Serbien Singapore |
Slovakien Slovenien Sydafrika Sydkorea Spanien Sverige Schweiz Taiwan Thailand Turkiet Förenade Arabemiraten Storbritannien USA inklusive Puerto Rico Vietnam |
Slutkundsbeskattning med skillnader på marketplace
| Land/region | Kommersiell marknadsplats (Microsoft AppSource och Azure Marketplace) | Consumer Marketplace (Microsoft Store) |
|---|---|---|
| Bahrain | Hanterad utgivare | Hanterad av Microsoft |
| Brasilien | Reseller | Utvecklare som hanteras förutom: Återförsäljare för inköp som görs via enheter som körs på Windows 10 |
| Kina | Marketplace är inte aktiverat | Återförsäljare aktiverad förutom: utvecklare som hanteras för mobila kommunikationsenheter som kör Windows Phone 7.x och på personliga datorer som kör Windows 8.x |
| Georgia | Hanterad utgivare | Hanterad av Microsoft |
| Indien | Reseller | Hanterad av Microsoft |
| Kazakstan | Hanterad utgivare | Hanterad av Microsoft |
| Mexico | Microsoft-hanterad utom: Återförsäljare för köp via ett kundköpsscenario med enterprise-avtal | Hanterad av Microsoft |
| Moldavien | Hanterad utgivare | Hanterad av Microsoft |
| Oman | Hanterad utgivare | Hanterad av Microsoft |
| Tadzjikistan | Hanterad utgivare | Hanterad av Microsoft |
| Uganda | Hanterad utgivare | Hanterad av Microsoft |
| Ukraina | Hanterad utgivare | Hanterad av Microsoft |
| Uzbekistan | Hanterad utgivare | Hanterad av Microsoft |
Skatteöverväganden vid utbetalningar
I Publishers/Developers-hanterade länder/regioner är Microsofts utbetalning till utgivare/utvecklare netto efter butiksavgiften och eventuella tillämpliga skatter, som kan inkludera källskatt och försäljning, användning, varor och tjänster, mervärde eller liknande skatter på butiksavgiften.
I tillämpliga Microsoft-hanterade länder/regioner och återförsäljare är Microsofts utbetalning till utgivare/utvecklare netto efter butiksavgiften och eventuella tillämpliga skatter, som kan inkludera slutkundsskatt, källskatt och försäljning, användning, varor och tjänster, mervärdesskatt eller liknande skatter på butiksavgiften. Rapporterna som Microsoft gör tillgängliga för utgivare/utvecklare identifierar beloppet för dessa skatter.
Microsoft samlar in skatt på butiksavgifter i följande länder/regioner där utgivare/utvecklare väljer att göra produkter/erbjudanden tillgängliga för försäljning till slutkunder via Microsoft Marketplace:
| Land/region | Kommersiell marknadsplats | Konsumentmarknadsplats |
|---|---|---|
| Australien | Skatt på serviceavgift | Skatt på serviceavgift |
| Kanada | Skatt på serviceavgift | Skatt på serviceavgift |
| Mexico | Ej tillämpligt | Skatt på serviceavgift |
| Nya Zeeland | Skatt på serviceavgift | Skatt på serviceavgift |
| Singapore | Skatt på serviceavgift | Skatt på serviceavgift |
Utbetalningsscenarier för Commercial Marketplace
Slutkundsbeskattning
Scenario ett: Kunden i ett Publisher-hanterat land/region köper ett erbjudande
Scenario två: Kunden i ett Microsoft-hanterat land/en region köper ett erbjudande (utgivarens land/region är irrelevant)
Scenario tre: Utländsk utgivare gör en gränsöverskridande försäljning till en momsregistrerad kund som finns i ett Microsoft-hanterat land/en region
Scenario fyra: Utländsk utgivare gör en inhemsk försäljning till en kund som finns i ett Microsoft-hanterat land/en region eller en icke-inhemsk försäljning till en kund i Schweiz
Scenario fem: Kunden i ett Microsoft-hanterat land/en region köper ett erbjudande där det finns skatt på butikstjänstavgift
Källskatt
Scenario ett: Utländsk utgivare (utan tillämpliga skatteavtalsförmåner på skatteprofilen) gör en försäljning till amerikansk kund
Scenario två: Utländsk utgivare (med tillämpliga skatteavtalsförmåner på skatteprofil till nollprocentsats) med ett fördrag gör en försäljning till amerikansk kund
