分配基础

分配基础是成本核算分配开销成本的基础。 分配基础可以是数量，例如使用机器的时间、消耗的千瓦时 (kWh) 或占用的平方英尺。 分配基础最常用于为生产的库存分配开销成本。 例如，IT 部门根据各部门使用的计算机数量分配其支出。

成本核算中有三种类型的分配基础：

• 预定义的维度成员分配基础
• 层次结构分配基础
• 公式分配基础

预定义的维度成员分配基础

当创建以下其中一种类型的维度成员时，自动创建预定义的维度成员分配基础：

• 统计维度成员
• 成本元素维度成员

注释

基于成本元素维度成员的预定义维度成员分配基础仅考虑来自数据源提供程序的值，例如总帐或预算。

示例 1：使用成本元素维度成员作为分配基础

此示例显示如何创建成本分配规则将成本元素 10002（员工保险）分配至成本元素 10001（薪金）上记录的余额。 分配规则基于各部门薪金与总薪金之间的比例进行定义。 （需审核！）

在总帐中，会计科目表的定义如下。

会计科目表	主科目	说明	主科目类型
共享的	10001	薪金	费用
共享的	10002	员工保险	费用

定义成本元素维度，并配置数据连接器。 导入数据后，在成本核算中创建以下条目。

成本元素维度成员

成本元素维度名称	成本元素	说明	类型
成本元素	10001	薪金	第一位
成本元素	10002	员工保险	第一位

预定义的维度成员分配基础

姓名	说明	成本元素维度
10001	薪金	成本元素
10002	员工保险	成本元素

在总帐中，以下条目已过帐：

• 显示薪金主科目的条目来自工资系统并过帐到成本中心。
• 员工保险支出手动过帐到默认成本中心。

会计日期	成本中心	说明	主科目	说明	按记帐币种计算的金额
03-01-2017	CC001	HR	10001	薪金	2,000.00
03-01-2017	CC002	FI	10001	薪金	5,000.00
03-01-2017	CC003	IT	10001	薪金	3,000.00
03-01-2017	CC099	默认成本中心	10002	员工保险	1,000.00

处理总帐源数据后，在成本核算中创建以下条目。

成本条目

成本对象	说明	成本元素	说明	成本行为	本币金额	会计日期
CC001	HR	10001	薪金	未分类	2,000.00	03-01-2017
CC002	FI	10001	薪金	未分类	5,000.00	03-01-2017
CC003	IT	10001	薪金	未分类	3,000.00	03-01-2017
CC099	默认成本中心	10002	员工保险	未分类	1,000.00	03-01-2017

此简化示例中创建了一个成本分配规则以分配相对于成本元素 10001（薪金）上记录的余额的成本元素 10002（员工保险）。

成本分配规则

成本对象维度层次结构节点	成本元素维度层次结构节点	成本行为	分摊基础
CC099	10002	未分类	10001

执行开销计算

将成本元素 10001（薪金）应用为分配基础后，开销计算的结果如下。

成本对象	说明	度量值	分配系数	本币金额
CC001	HR	2,000	(2,000 ÷ 10,000) × 1,000.00	200.00
CC002	FI	5,000	(5,000 ÷ 10,000) × 1,000.00	500.00
CC003	IT	3,000	(3,000 ÷ 10,000) × 1,000.00	300.00

日记帐

生产订单日记帐	日记帐类型	会计日历期间	年	期间余额	版本
00001	成本分配计算日记帐	会计	2017	期间 1	开销计算 / 01-02-2017 11:51:00 PM / 分类帐 /2017 / 期间 1

成本对象余额日记帐条目

会计日期	成本对象	说明	成本元素	说明	成本行为	本币金额
31-01-2017	CC099	默认成本中心	10002	员工保险	未分类	1,000.00

成本条目

成本对象	说明	成本元素	说明	成本行为	本币金额	会计日期
CC099	默认成本中心	10002	员工保险	未分类	-1,000.00	31-01-2017
CC001	HR	10002	员工保险	未分类	200.00	31-01-2017
CC002	FI	10002	员工保险	未分类	500.00	31-01-2017
CC099	IT	10002	员工保险	未分类	300.00	31-01-2017

示例 2：使用统计维度成员作为分配基础

统计维度成员可作为分配基础用来按成本对象定义策略或报告非货币性消耗量。 您可以手动创建统计维度成员或使用数据管理导入/导出工具从文件导入。

统计维度成员

统计维度名称	统计元素	说明	单位
统计元素	FTE	全职员工	位
统计元素	电	用电量	kWh

保存统计维度成员后，将在预定义的维度成员分配基础中创建相应记录。

预定义的维度成员分配基础

姓名	说明	统计元素维度
FTE	全职员工	统计元素
电	用电量	统计元素

统计度量可以来自不同来源：

• 用电量可以通过在公司不同区域安装的电表来度量。
• 表包含统计度量。 例如，HcmEmployment 表包含所有员工及其工作的成本中心的列表。

姓名	成本中心	说明	工作人员类型
员工 A	CC001	HR	盘点责任人
员工 B	CC002	FI	盘点责任人
员工 C	CC002	FI	员工
员工 D	CC003	IT	员工
员工 F	CC003	IT	员工

注释

包含财务维度的所有表均可作为统计度量的来源。

成本核算通过使用以下数据连接支持统计度量的集合：

• 数据管理导入/导出工具
• 统计度量

要从系统提取统计度量，要求使用统计度量提供方模板。 有关详细信息，请参阅统计度量提供方模板。 （撰写本文后将添加链接。）

统计度量提供方模板

Name	职能	源表	总计字段	日期字段
FTE 的	盘点	HcmEmployment	不适用	不适用

处理统计度量源数据后，将在成本核算中创建以下条目。

统计条目

成本对象	说明	会计日期	统计维度成员	说明	度量值
CC001	HR	31-01-2017	FTE 的	全职员工	1.00
CC002	FI	31-01-2017	FTE 的	全职员工	2.00
CC003	IT	31-01-2017	FTE 的	全职员工	2.00

此示例说明是否将 FTE 的预定义维度成员分配基础指定为其中的分配基础的成本分配规则。

成本对象	说明	度量值	分配系数
CC001	HR	1.00	(1/5) × 金额
CC002	FI	2.00	(2/5) × 金额
CC003	IT	2.00	(2/5) × 金额

您可以使用导入的统计度量数据实体将统计度量导入到成本核算中。 您还可以使用数据管理导入/导出工具。 在 Excel 中，用电量记录如下。

会计日期	维度成员	度量值	源标识符
31-01-2017	CC001	2,450.00	电
31-01-2017	CC002	4,100.00	电
31-01-2017	CC003	15,000.00	电

处理统计度量源数据后，将在成本核算中创建以下条目。

统计条目

成本对象	姓名	会计日期	统计维度成员	说明	度量值
CC001	HR	31-01-2017	电	用电量	2,450.00
CC002	FI	31-01-2017	电	用电量	4,100.00
CC003	IT	31-01-2017	电	用电量	15,000.00

此示例说明是否将电量的预定义维度成员分配基础指定为其中的分配基础的成本分配规则。

成本对象	说明	度量值	分配系数
CC001	HR	2,450.00	(2,450 ÷ 21,550) × 金额
CC002	FI	4,100.00	(4,100 ÷ 21,550) × 金额
CC003	IT	15,000.00	(15,000 ÷ 21,550) × 金额

层次结构分配基础

成本会计员可以通过将成本对象维度层次结构节点应用到现有分配基础的方式手动创建层次结构基础分配。 这样，您可以限制原始预定义维度成员分配基础的范围。 预定义维度成员分配基础可用于创建若干个层次结构分配基础。 可以在成本对象维度层次结构中维护与层次结构分配基础关联的范围。

示例：基于组织中的全职员工的层次结构分配基础。

此示例说明了在创建后可以用来描述简化组织的成本对象维度层次结构。

层次结构名称	节点级别 0	节点级别 1	节点级别 2	维度成员
组织	首席执行官	首席财务官	FICO	CC001
组织	首席执行官	首席财务官	HR	CC002
组织	首席执行官	产业组织大会	IT	CC003

在前一部分创建的 FTE 的预定义维度成员分配基础包含以下条目。

统计条目

成本对象	说明	会计日期	统计维度成员	说明	度量值
CC001	HR	31-01-2017	FTE 的	全职员工	1.00
CC002	FI	31-01-2017	FTE 的	全职员工	2.00
CC003	IT	31-01-2017	FTE 的	全职员工	2.00

必须在报告至组织的首席财务官 (CFO) 的成本中心之间分配成本。 已确认正确的分配比例是各成本中心的全职员工 (FTE) 的数量。

层次结构分配基础

姓名	分摊基础	成本对象维度层次结构	成本对象维度层次结构节点
CFO 中的 FTE 数量	FTE 的	组织	首席财务官

预览功能可以基于系统中的统计条目验证创建的层次结构分配基础。

分配基础详细信息

成本对象	说明	度量值
CC001	HR	1.00
CC002	FI	2.00

此示例说明是否将 CFO 层次结构中的 FTE 数量分配基础指定为其中的分配基础的成本分配规则。

成本对象	说明	度量值	分配系数
CC001	HR	1.00	(1/3) × 金额
CC002	FI	2.00	(2/3) × 金额

公式分配基础

公式分配基础可以定义高级公式以实现正确的分配基础。 您可以手动创建公式分配基础。

在创建公式分配基础时，您选择应作为公式基础的统计维度和成本元素维度。 来自以前选择的维度的所有分配基础都可以在公式分配基础中使用。

注释

以前定义的公式分配基础可以用于定义新的公式分配基础。

在公式分配基础系数中创建别名，并将其与一个分配基础或常量相关联。 然后使用别名定义公式。

可以使用以下运算符定义您的公式。

符号	文本
( )	括号
<	小于
>	大于
+	增加额
–	减
*	乘

不支持传统的 IF 语句。 但是，您可以创建语句并验证它们是否正确。

语句	验证	结果
a > b	TRUE	1
a > b	FALSE	0

示例 1：简单公式

电费帐单通常包括两部分：

• 连入电网的固定费用
• 与单位 kWh 消耗量关联的成本

电预定义维度成员分配基础已定义并包含这些值。

统计条目

成本对象	姓名	会计日期	统计维度成员	说明	度量值
CC001	HR	31-01-2017	电	用电量	2,450.00
CC002	FI	31-01-2017	电	用电量	4,100.00
CC003	IT	31-01-2017	电	用电量	15,000.00

如果固定费用现在必须在使用电的成本对象中平均分摊，则您有两个选项用于分配成本：

• 创建新的预定义分配基础“固定电量”，然后对使用电量的每个成本对象应用统计度量 1.00。
• 创建公式分配基础“固定电量”，利用已经在系统中定义的电量预定义分配基础。 此选项的好处是必须将数据加载到仅一个电量统计维度成员的成本核算。

公式分配基础

姓名	成本元素维度	统计维度	配方
固定电量		统计元素

填充公式字段之前，您必须指定可在公式中使用的别名。

公式分配基础系数

别名	定额	分摊基础
a		电
b	0.01

请注意，不支持 0（零）作为常量。

公式分配基础

姓名	成本元素维度	统计维度	配方
固定电量		统计元素	a > b

预览功能可以基于系统中的统计条目验证创建的公式分配基础。

分配基础详细信息

成本对象	说明	配方	度量值
CC001	HR	2,450.00 > 0.01	1.00
CC002	FI	4,100.00 > 0.01	1.00
CC003	IT	15,000.00 > 0.01	1.00

此示例说明是否将电量公式分配基础指定为其中的分配基础的成本分配规则。

成本对象度量值分配系数

成本对象	姓名	度量值	分配系数
CC001	HR	1.00	(1/3) × 金额
CC002	FI	1.00	(1/3) × 金额
CC003	IT	1.00	(1/3) × 金额

示例 2：高级公式

在此示例中，用电成本不应仅遵循实际消耗的电量 (kWh)。 管理层希望纳入用于降低用电量的激励措施。

规则	费率
a <= 10000,00 kWh	0.75
a > 10000,00 kWh	1.15

已创建新的公式分配基础“用电量”。

公式分配基础

姓名	成本元素维度	统计维度	配方
用电量		统计元素

填充公式字段之前，您必须指定可在公式中使用的别名。

公式分配基础系数

别名	定额	分摊基础
a		电
b	10,000.00
c	0.75
d	1.15

公式分配基础

姓名	成本元素维度	统计维度	配方
固定电量		统计元素	((a > b) × ((b × c) + (a – b) × d)) + ((a <= b] × a × c)

预览功能可以基于系统中的统计条目验证创建的公式分配基础。

分配基础详细信息

成本对象	姓名	配方	度量值
CC001	HR	((2,450.00 > 10.000.00) × ((10,000.00 × 0.75) + (2,450.00 – 10,000.00) × 1.15)) + ((2,450.00 <= 10,000.00) × 2,450.00 × 0.75)	1,837.50
CC002	FI	((4,100.00 > 10.000.00) × ((10,000.00 × 0.75) + (4,100.00 – 10,000.00) × 1.15)) + ((4,100.00 <= 10,000.00) × 4,100.00 × 0.75)	3,075.00
CC003	IT	((15,000.00 > 10.000.00) × ((10,000.00 × 0.75) + (15,000.00 – 10,000.00) × 1.15)) + ((15,000.00 <= 10,000.00) × 15,000.00 × 0.75)	1,3250.00

仔细看一下公式 CC003 (IT)：

((15,000.00 > 10,000.00) × ((10,000.00 × 0.75) + (15,000.00 – 10,000.00) × 1.15)) + ((15,000.00 <= 10,000.00) × 15,000.00 × 0.75) = 13,250.00

(1 × (7,500.00 + 5,000.00 × 1.15)) + (0 × 15,000.00 × 0.75)

1 × 7,500.00 + 5,750.00 + 0

此示例说明是否将固定用电量公式分配基础指定为其中的分配基础的成本分配规则。

成本对象	说明	度量值	分配系数
CC001	HR	1,837.50	(1,837.50 ÷ 18,162.50) × 金额
CC002	FI	3,075.00	(3,075.00 ÷ 18,162.50) × 金额
CC003	IT	13,250.00	(13,250.00 ÷ 18,162.50) × 金额