本文介绍清除作为废料处置的固定资产交易记录的过程。 可以清除的交易记录类型包括资产的购置和累计折旧交易记录以及其他固定资产交易记录。 清除这些交易记录会影响资产负债表科目，例如购置调整、折旧调整、重估、调高和调低科目。
| 交易 | 借记（借） | 贷记（贷） |
|---|---|---|
| 借记累计折旧 | X | |
| 贷记固定资产损益 | X | |
| 借记固定资产损益 | X | |
| 贷记固定资产购置科目 | X | |
| 借记固定资产损益（帐面净值 [NBV]） | X | |
| 贷记固定资产损益 (NBV) | X |
注释
我们建议您与公司的首席财务官 (CFO) 或财务总监紧密合作，以确定每种交易记录类型应使用的正确科目，并验证处置过程及其产生的交易记录是否正确更新了这些科目。
在将固定资产作为报废处理之前，您必须创建与以下各项关联的会计科目：
- 资产的购置价值
- 本年折旧
- 往年折旧
- 资产的 NBV
固定资产交易记录类型列在固定资产过帐模板页面上。 转到固定资产 > 设置 > 固定资产过帐模板，然后在处置快速选项卡上，在网格上方的字段中选择废料。 下图显示了固定资产过帐模板页面上的固定资产交易记录类型的列表。
处置过帐模板有两种方法来说明处置过程中的购置价值：
具有购置价值过帐类型的所有购置的总额。
区分今年和往年具有本年购置和往年购置过帐类型的购置。
购置价值 将所有时间的所有购置交易记录合并在一个交易记录行中，处置交易记录将其过帐到过帐模板中购置价值的相应科目。 如果您不想细分今年和往年的购置，可以使用此方法。 在这种情况下，将固定资产参数页面上的详细过帐处置交易记录选项设置为否。
当今年或前几年有不同购置过帐到处置资产时，本年度 收购和 往年 购置会细分购置价值。 在固定资产参数页面上将详细过帐处置交易记录选项设置为是，以根据过帐模板中的详细过帐类型进行验证。
注释
您不能同时在处置销售/报废中定义购置价值和本年购置或往年购置两种过帐类型的选项，以确保处置过帐准确。
对于以下示例，固定资产于 2024 年 1 月 1 日购置，将于 2025 年 3 月 31 日报废。
- 收购价格： 24,000.00 美元（USD）
- 使用寿命： 2 年
- 折旧方法： 直线法使用年限
- 折旧金额： 1,000.00 美元/月
使用以下公式计算固定资产的 NBV：
帐面净值 = 购置价格 – 折旧
在此示例中，从 2024 年 1 月到 2025 年 3 月，固定资产购置和折旧为时 15 个月。 因此，资产的 NBV 为 9,000.00 美元（24,000.00 美元 – 15,000.00 美元）。
要创建处置日记帐，请转到固定资产 > 日记帐分录 > 固定资产日记帐，在“操作窗格”中，选择行。 选择处置 – 报废，然后选择固定资产 ID。 要完全处置资产，请不要在借记字段或贷记字段中输入值。
固定资产处置报废交易记录通过以下方式更改固定资产帐簿的字段值：
- 在余额部分，状态字段更新为已报废。
- 在签发部分，处置日期字段设置为资产报废的日期。
下图显示了固定资产余额。
下图显示了已过帐的凭证。
