生产过帐

本文提供有关生产订单流程中不同过帐类型的信息。

物料消耗量

在过帐生产领料单日记帐时，将物料登记为在生产中被消耗。 此流程创建扣减现有库存量的交易。 在生产参数中，您可以指定是否应在分类帐中过帐生产中的原材料（称为 WIP）的值。

生产中的原材料 (WIP) 的值将过帐到估计的已消耗物料的成本和估计的已消耗物料的成本，WIP 帐户。 生产订单的领料单流程是与生产订单相关的库存交易的实际更新。 将生产订单登记为结束时，将冲销实际交易并对相关库存交易进行财务更新。 过帐期末日记帐时，将使用已消耗物料的成本和已消耗物料的成本，WIP 过帐类型。

库存过帐模板页上的生产选项卡控制如何将生产订单过帐到总帐。 当分类帐过帐字段设置为生产控制参数页上的物料和资源或物料和类别时，将使用此项。

要将领料单日记帐过帐到生产订单的总帐，必须满足以下条件：

• 在生产控制参数页面上，必须选中过帐分类帐中的领料单复选框。 可以在按站点的生产控制参数页面上为特定站点覆盖此设置。
• 对于在采购订单行上选择的物料，必须在物料模型组页面上选中过帐实际库存复选框。
• 必须在库存过帐模板页上为以下过帐类型指定主科目：
  • 已消耗物料的估计成本
  • 估计的已消耗物料的成本，WIP

时间消耗量

工作人员在生产作业上花费的时间将记录在工艺卡日记帐或作业卡日记帐中。 在过帐这些日记帐时，将处理过帐到生产中 (WIP) 的资源的专用帐户的分类帐。 此过帐表示在生产订单上花费的时间的值。 在将生产订单登记为已结束后，将结算 WIP 帐户。

根据生产控制参数页上分类帐过帐字段中选择的选项，有三种过帐时间消耗量的可能的方法。

报告成品和残次数量

在生产订单报告为完工入库时，会在库存中通过报告为完工入库日记帐更新已完成的成品。 如果使用的是 WIP 会计，过帐分类帐日记帐以减少 WIP 帐户和增加成品库存。 日记帐使用已为产品定义的标准成本。 如果在生产控制参数页面上选择了使用估计的成本价选项，则将使用生产订单中的估计成本。

生产中的原材料 (WIP) 的值将过帐到估计的制造成本和估计的制造成本，WIP 帐户。 生产订单的报告为完工入库流程是与生产订单相关的库存交易的实际更新。 结束生产订单时，将冲销实际交易并对相关库存交易进行财务更新。 过帐期末日记帐时，将使用制造成本和制造成本，WIP 过帐类型。

库存过帐模板页上的生产选项卡用于控制生产订单将如何过帐到总帐。 当分类帐过帐字段设置为生产控制参数页上的物料和资源或物料和类别时，将使用此项。 将此字段设置为生产组后，生产组页面上的分类帐物料快速选项卡也可用于控制生产订单过帐。

要将报告为完工入库日记帐过帐到生产订单的总帐，必须满足以下条件：

• 在生产控制参数页面中，必须选中过帐分类帐中的报告为完工入库部分复选框。 可以在按站点的生产控制参数页面上为特定站点覆盖此设置。
• 对于在采购订单行上选择的物料，必须在物料模型组页面上选中过帐实际库存复选框。
• 必须在库存过帐模板页中为以下过帐类型指定主科目：
  • 估计的制造成本
  • 估计的制造成本，WIP

结束生产订单

在结束生产订单前，为生产的数量计算实际成本。 物料、人工和开销的所有预估成本都被冲销，并用实际成本替代。 成品的总计成本从制造成本帐户中借记，并贷记到制造成本，WIP 帐户。 生产订单期间消耗的材料会贷记到已消耗物料的成本，并借记到物料的成本，WIP 帐户。

如果您在运行成本计算时选中结束作业复选框，则生产订单的状态将更改为已结束。 此状态将阻止将任何额外成本无意中过帐到已完成的生产订单。 您可以指定应将报告为完工入库的残次数量的值分配到报告为已完工入库的完好数量。 或者，您可以指定将残次数量的值过帐到专用的报废科目。

要指定特定的报废科目，请执行以下步骤：

1. 转到生产控制>设置>生产控制参数。
2. 选择标准更新选项卡。
3. 在报废方法字段中，选择报废科目。
4. 在报废科目字段中，选择结束生产订单时应过帐错误数量的废料的主科目。 例如，选择支出帐户，如“510380：生产废料”。

要将结束日记帐过帐到生产订单的总帐，必须满足以下条件：

• 必须在库存过帐模板或生产组页中为以下过帐类型指定主科目：
  • 已消耗物料的成本
  • 已消耗物料的成本，WIP
  • 制造成本
  • 制造成本，WIP
• 必须在成本类别、资源或资源组页面中为以下类型指定主科目：
  • 吸收的制造成本
  • 已消耗的制造成本，WIP

生产订单的间接成本

处理生产订单的交易时，可以配置间接成本以捕获总帐中的开销成本或附加费用。 当您过帐领料单日记帐或报告为完工入库日记帐时，库存中将确认间接成本的实际交易。 过帐结束日记帐时，会在库存中确认间接成本的财务交易。

您可以确认与工艺卡日记帐或作业卡日记帐相关的时间消耗量间接成本。 当您结束生产订单时，这些交易会被冲销并过帐到财务帐户。 有关详细信息，请 转到成本计算单。

控制分类帐过帐的级别

在生产控制参数页上，可以使用分类帐过帐字段设置生产流程的分类帐过帐级别。

提供以下字段：

物料和资源

在分类帐过帐字段中选择物料和资源选项时，过帐帐户来自工艺路线中工序的资源或资源组。 特定资源的相关帐户将是第一个过帐选项。 如果未指定帐户，则将使用针对资源组指定的帐户。 对于工艺路线中的每个工序行，都可以指定一个资源作为成本计算资源。 此资源用于确定要使用的帐户。 当组织将运营成本分配给资源时，通常使用此选项。 资源的成本通常较高，用于帮助做出“生产与购买”决策。 这是最详细的过帐配置，并且允许对过帐进行最精细的控制，还可以对生产流程进行非常详细的分析。

物料和类别

在分类帐过帐字段中选择物料和类别选项时，过帐帐户将来自与工艺路线中的每一行相关的成本类别页面。 工艺路线中的每个工序行都可以包含三个成本类别：设置时间、运行时间和数量。 当您组织的主要关注点是流程效率和活动持续时间时，通常使用此选项。 此选项是一种更汇总的过帐方式，并且仍然会提供一种按类别对成本进行分组的方法。

生产组

当您在分类帐过帐字段中选择生产组选项时，过帐帐户来自生产组页面。 当多条生产线运行相似产品或拥有相似设备时，通常会使用生产组 。 您可以使用此选项比较两个不同的生产组之间的成本。

注释

如果使用了计算成品成本的标准方法，则最终交易将反映此情况。 如果实际成本和使用标准方法计算的成本之间存在差别，它将过帐到显示利润或损失的科目中。

工艺路线组和分类帐过帐

对于工艺路线中的每个工序行，都指定了工艺路线组。 估计和成本核算组中工艺路线组上的设置时间、运行时间和数量字段用于控制对生产订单过帐作业卡或工艺卡日记帐时，是否将时间用于成本计算。 如果禁用了这些选项，则将不会在总帐中为时间消耗量创建凭证。

要将工艺卡或作业卡日记帐过帐到生产订单的总帐，必须满足以下条件：

• 必须在工艺路线组页上的估计和成本核算组中选择设置时间、运行时间或数量字段。
• 必须在成本类别、工艺路线、工艺路线组或生产组页中为以下过帐类型指定主科目：
  • 估计的已吸收制造成本
  • 估计的已消耗制造成本，WIP

以下图表显示工艺路线组与给定工艺路线中每个工序（工艺路线行）的总成本计算的关系。 每个工艺路线行都有一个工艺路线组。 工艺路线组控制设置时间、运行时间和数量的参数。 成本类别选项卡具有基于工艺路线组设置启用的设置、运行和数量这三个选项。 计时快速选项卡具有三个基于工艺路线组的字段。

使用的配方基于是否在工艺路线组中启用了该选项。 所选成本类别的成本乘以时间计时中输入的数量以计算总成本。

工艺路线组与总计算成本的关系。 每个工艺路线行都有一个工艺路线组。 工艺路线组控制设置时间、运行时间和数量的参数。 “成本类别”选项卡具有基于工艺路线组设置启用的“设置”、“运行”和“数量”这三个选项。 “计时”快速选项卡具有三个基于工艺路线组输入和成本计算的字段。 使用的配方基于是否在工艺路线组中启用了该选项。 所选成本类别的成本乘以时间计时中输入的数量以计算总成本。

示例过帐模板配置

下表显示具有示例主帐户和描述的默认过帐类型的示例。

• 借记/贷记列指示交易通常是借记还是贷记，在某些情况下可以过帐任意一方。
• 结算帐户列指示过帐类型是否为结算帐户。 在过帐以后的交易记录时，将自动冲销此帐户中过帐的金额。
• P/F 列指示 P 表示实际过帐，F 表示财务过帐。
• 跟随列指示特定过帐类型的主科目通常是否与其他过帐类型相同。 列中的值指示通常采用的过帐类型。

注释

推荐的主科目和主科目名称为建议值。 我们建议您与您的会计师合作，确定适合您的业务需求的最佳配置。

过帐类型	主帐户示例	主帐户名称示例	帐户类型	借方/贷方？	结算帐户	实际或财务	跟随	Description
估计的已消耗物料的成本	140100	材料库存	资产	贷方	Y	P	已消耗物料的成本	过帐生产订单的领料单日记帐时使用此帐户。 此帐户的抵销科目是“物料的估计成本，WIP”。 在生产订单结束时，将自动冲销此帐户中的金额。 此帐户表示资产负债表中的库存科目。
估计的已消耗物料的成本，WIP	150150	生产 WIP – 材料	资产	借方	Y	P	估计的制造成本，WIP	过帐生产订单的领料单日记帐时使用此帐户。 此帐户的抵销科目是“估计的已消耗物料的成本”。 在生产订单结束时，将自动冲销此帐户中的金额。 此帐户表示资产负债表中的 WIP。
估计的制造成本	140200	成品库存	资产	借方	Y	P	制造成本	过帐生产订单的“报告为完工入库”日记帐时使用此帐户。 此帐户的抵销科目是“估计的制造成本，WIP”。 在生产订单结束时，将自动冲销此帐户中的金额。 此帐户表示资产负债表中的库存科目。
估计的制造成本，WIP	150150	生产 WIP – 材料	资产	贷方	Y	P	制造成本，WIP	过帐生产订单的“报告为完工入库”日记帐时使用此帐户。 此帐户的抵销科目是“估计的制造成本”。 在生产订单结束时，将自动冲销此帐户中的金额。 此帐户表示资产负债表中的 WIP。
已消耗物料的成本	140100	材料库存	资产	贷方	N	周五	估计的已消耗物料的成本	此帐户用于识别结束流程期间在生产订单中消耗的物料。 此帐户的抵销科目是“已消耗物料的成本，WIP”。
已消耗物料的成本，WIP	150150	生产 WIP – 材料	资产	借方	N	周五	估计的已消耗物料的成本，WIP	此帐户用于确认结束流程期间在生产订单中消耗的 WIP 中的物料。 此帐户的抵销科目是“已消耗物料的成本”。
制造成本	140200	成品库存	资产	借方	N	周五	估计的制造成本	此帐户用于确认结束生产订单时按生产订单生产的成品的成本。 此帐户的抵销科目是“制造成本，WIP”帐户。
制造成本，WIP	150150	生产 WIP – 材料	资产	贷方	N	周五	估计的制造成本，WIP	此帐户用于确认结束生产订单时按生产订单生产的 WIP 中成品的成本。 此帐户的抵销科目是“制造成本”帐户。

注释

精益服务 WIP 收据和精益服务 WIP 结算帐户与倒冲成本计算法一起用于精益制造。 有关详细信息，请 转到倒冲成本计算法。