增值税/商品及服务税计划的反向征税机制
本文介绍了为采用增值税或商品及服务税方案的国家/地区设置反向收费功能的通用方法。
该功能的国家/地区可用性由 功能管理 工作区中的以下功能进行管理。
| 功能 | 国家/地区 |
|---|---|
| 无特定特征 | 奥地利 比利时 保加利亚 克罗地亚 塞浦路斯 捷克共和国 丹麦 爱沙尼亚 芬兰 法国 德国 匈牙利 冰岛 爱尔兰 意大利 拉脱维亚 列支敦士登 立陶宛 卢森堡 荷兰 挪威波兰 葡萄牙 罗马尼亚 沙特阿拉伯 新加坡 斯洛伐克 斯洛文尼亚 西班牙 瑞典 瑞士 英国 阿拉伯联合酋长国 |
| 其他国家/地区的反向收费 | 巴林 科威特 阿曼 卡塔尔 |
| 启用用于增值税/GST 方案的冲销费用机制 | 除以下所有国家/地区外： 巴西 印度 俄罗斯 |
有关更多信息，请参阅本文后面的 启用增值税/商品及服务税计划功能的反向收费机制 部分。
反向收费是一种税收方案，将增值税的核算和报告责任从商品和/或服务的卖方转移到买方。 因此，货物和/或服务的接收者在其增值税报表上同时报告输出增值税（作为卖方）和输入增值税（作为购买者）。
在某些国家或地区，反向收费方案仅针对某些商品和/或服务实施，并且对销售金额有附加条件或门槛。 在其他国家或地区，增值税的缴纳责任取决于供应商和买方的身份。 如果买方有义务缴纳增值税，则必须在供应商开具的发票上明确注明这一事实。 例如，发票必须包含“反向收费”字样，并且必须注明哪些位置属于反向收费模式。
要应用反向充电，您必须完成以下设置。
设置销售税代码
我们建议您对销售操作和采购操作使用单独的销售税代码。
| 销售的销售税代码 | 为反向收费销售操作创建销售税代码（税收>间接税>销售税>销售税代码）。 |
| 采购销售税代码 | 为采购的反向征收增值税创建正负销售税代码（税>间接税>销售税>销售税代码）。
有关更多信息，请参阅下一部分“设置销售税组和商品销售税组”。 |
设置销售税组和物料销售税组
我们建议您对销售操作和采购操作使用单独的销售税组。
| 销售销售税组 | 为具有反向收费的销售操作创建销售税组（税>间接税>销售税>销售税组）。 在 设置 选项卡上，在此组中包括反向收费的销售税代码。 选择选中销售税代码的 免税 和 反向收费 复选框。 |
| 采购销售税组 | 为具有反向收费的采购操作创建销售税组（税>间接税>销售税>销售税组）。 在 设置 选项卡上，在此组中同时包含正销售税代码和负销售税代码。 选择具有负值的销售税代码的 冲销费用 复选框。 |
| 销售税(物料)组 | 创建或更新具有负值的销售税代码的物料销售税组（税>间接税>销售税>物料销售税组）。 您必须将默认的商品销售税组分配给需要进行反向收费的产品和类别。 |
设置反向收费项目组
在 反向收费项目组 页面（税>设置>销售税>反向收费项目组）上，您可以定义可应用反向收费的产品或服务组，或单个产品或服务。 对于每个反向收费项目组，定义销售和/或采购的项目、项目组和类别的清单。
设置反向收费规则
在 冲销收费规则 页面（税>设置>销售税>冲销收费规则）上，您可以定义购买和销售目的的适用性规则。 您可以配置一组反向收费适用规则。 对于每个规则，设置以下字段：
- 文档类型 –选择 采购订单、 供应商发票日记帐、 销售订单、 自由文本发票、 客户发票日记帐，和/或 供应商发票。
- 合作伙伴的国家/地区类型 –选择 国内、 欧盟、 海湾合作委员会或 外国。 或者，如果该规则可以应用于所有贸易伙伴，无论其地址所在的国家或地区，选择 All。
- 国内送货地址 –选择选中此复选框可将规则应用于同一国家或地区内的送货。 对于 供应商发票日记帐 和 客户发票日记帐 单据类型，不能选中此复选框。
- 反向收费项目组 –选择可以应用该规则的组。
- 阈值金额 –仅当反向收费项目组中包含的项目和/或服务的价值超出您在此处指定的限制时，反向收费方案才会应用于发票。
您还可以使用 生效日期 和 到期日期 字段来定义规则有效的期限。
此外，您可以指定是否出现通知，并且如果满足该单据行的条件，则使用默认的冲销费用销售税组更新该单据行。 选项如下：
- 无 –文档行未更新。
- 提示 ——出现通知，确认可以应用反向收费。
- 设置 –文件行已更新，无需额外通知。
设置国家/地区属性
在 对外贸易参数 页面（税收>设置>销售税>对外贸易>对外贸易参数）的 国家/地区属性 选项卡上，将当前法人所在的国家/地区设置为 国内。 将当前法人实体参与欧盟贸易的欧盟国家/地区的 国家/地区类型 设置为 欧盟。 将当前法人实体参与 GCC 贸易的 GCC 国家/地区的 国家/地区类型 设置为 GCC。
设置默认参数
要启用增值税反向收费功能，请在 总帐参数 页面上的 反向收费 选项卡上，将 启用反向收费 选项设置为 是。 在 采购订单销售税组 和 销售订单税组 字段中，选择为默认销售税组。 当满足反向收费适用条件时，销售或采购订单行将使用这些销售税组进行更新。
销售发票上的反向征税
对于反向收费模式下的销售，卖方不收取增值税。 相反，发票上会同时注明应缴纳反向征收增值税的项目以及反向征收增值税的总额。
过账具有冲销费用的销售发票时，销售税交易记录具有 应付销售税 税向和零销售税，并且 冲销费用 和 免税 复选框处于选中状态。
采购发票上的反向扣款
对于根据反向收费模式进行的购买，收到带有反向收费的发票的购买者在增值税会计方面充当买方和卖方。
过账具有冲销费用的采购发票时，将创建两笔销售税交易。 一项交易具有 应收销售税 税务方向。 另一笔交易具有 应付销售税 税务方向，并且 冲销费用 复选框处于选中状态。
在以下屏幕截图中，一个交易具有 应收销售税 方向，另一个交易具有 应付销售税 方向。
启用增值税/商品及服务税计划功能的反向收费机制
在 功能管理 工作区中，找到该功能并选择 启用。
启用该功能后， 反向收费 选项卡在所有法人实体中均可用。 通过将 启用反向收费 选项设置为 是，为法人实体启用反向收费功能。
以下与功能设置相关的页面和菜单项将可用：
- 冲销收费项目组 （税>设置>销售税>冲销收费项目组）。 有关详细信息，请参阅 设置反向收费项目组 部分。
- 冲销收费规则 （税>设置>销售税>冲销收费规则）。 请参阅 设置反向收费规则。
- 外贸参数 （税>设置>销售税>外贸>外贸参数）。 请参阅 设置国家/地区属性。
冲销费用 复选框将在 销售税组 和 已过帐销售税 页面上可用。 有关详细信息，请参阅以下部分： 设置销售税组和物料销售税组、 销售发票上的冲销费用和 采购发票上的冲销费用。