本文提供了有关如何在 Microsoft Dynamics NAV 固定资产中设置修改的加速成本恢复系统（MACRS）折旧以符合一些常见折旧要求的指导。
适用于： Microsoft Dynamics NAV
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注意
本文档未解决与所得税折旧相关的所有问题，也不涉及内部收入服务（IRS）出版物 946 中所述的要求。 此外，解决 IRS 要求出售固定资产的收益/损失问题超出了本文档的范围。 本文档是设置折旧以符合一些常见折旧要求的指南。 客户应始终就所得税要求向经认证的会计师寻求帮助。
固定资产中的 MACRS 折旧
Microsoft Dynamics NAV 不包含固定资产颗粒中的 IRS 税表。 但是，IRS 税表包括基于各种 IRS 约定和规则计算的折旧百分比。 有关折旧要求和 IRS 折旧表列表的详细说明，请参阅 IRS 发布 946。
有关 IRS 发布的详细信息，请参阅 IRS 发布。
Microsoft Dynamics NAV 包含以下折旧方法：
直线（SL）
Microsoft Dynamics NAV 使用 360 天年份计算折旧，每月分配 30 天。 这种计算方法会导致从月到月进行一致的直线计算，即使实际天数因月份而异。
例如，2 月通常包含 28 天，1 月始终包含 31 天。 但是，无论月份是否实际具有该天数，每个月都有 30 天的折旧。
注意
必须为要计算的年份设置会计周期表。
余额递减 1 （DB1）
Microsoft Dynamics NAV 下降余额 1 （DB1）方法将资产成本的最大部分分配给资产使用寿命的初期。 若要使用此方法，必须指定固定的年度百分比。 为此，请使用以下公式：
Depreciation Amount = (Declining-Balance % * Number of Depreciation Days * Depreciation Basis) / (100 * 360)递减余额 2 （DB2）
Microsoft Dynamics NAV 递减余额 2（DB2）方法和 DB1 方法每年计算相同的总折旧金额。 但是，如果每年多次运行“计算折旧”批处理作业，则 DB1 方法会导致每个折旧期的折旧金额相等，而 DB2 方法会导致该年份内每个周期内折旧金额下降。
递减余额法 1/直线法 （DB1/SL）
Microsoft Dynamics NAV 的下降余额 1/直线（DB1/SL）方法先使用 DB1 折旧方法，直到 SL 方法能够计算出更大的折旧金额。 DB1/SL 方法在一年内每月分摊等量的折旧金额。 请注意，DB1/SL 方法取决于会计周期表。 对于这种折旧方法，未来几年的会计期间表的设置尤为重要，尤其是当您运行固定资产-投影值报表时。 DB1/SL 方法反映了 IRS 根据 MACRS 规则规定的税收折旧要求。 以下示例中会仔细查看这种折旧方法。
双倍余额递减/直线法 (DB2/SL)
Microsoft Dynamics NAV 递减余额 2/直线（DB2/SL）方法每年使用与 DB1/SL 方法相同的总折旧金额。 但是，如果每年多次运行“计算折旧”批处理作业，DB2/SL 方法将创建在该年内每个时间段内下降的金额。 因此，此方法不能用于 MACRS 要求。
使用 DB1/SL 折旧方法的示例
若要使用 DB1/SL 折旧方法，必须为每个资产指定折旧年数和余额下降百分比。 （折旧年数被称为固定资产术语中的 有用寿命 。 “有用寿命 ”值用于计算 Straight-Line 折旧金额，Declining-Balance 百分比用于计算 Declining-Balance 折旧金额。 每年产生较大折旧金额的折旧方法是在 DB1/SL 方法下用于特定年份的方法。
887642IRSDepreciation.xls文件显示如何计算这些金额。 粗体金额是每年计算的折旧金额，假设采用“余额递减法1”进行折旧计算，直到使用直线法计算的折旧金额较大时为止。
注意
以 1、2 和 3 年为单位的折旧遵循 DB1 方法的规则。 在四年和五年内采用的折旧遵循 SL 方法的规则。
示例 1 - 200% 递减余额
若要设置使用 200% 余额下降的新固定资产卡，请执行以下步骤：
- 在导航窗格中，依次选择 “财务管理>固定资产”、“ 设置”和“ 折旧账簿”。
- 在 “折旧书卡 ”对话框中，按 F3，然后输入以下信息：
- 代码：TAX
- 说明：税务簿
- 选择“集成”选项卡，然后如果需要将账面价值发布到 G/L，请选择所有选项。
- 在“ 固定资产 ”窗格中，选择“ 固定资产”。
- 在 “固定资产卡 ”对话框中，输入以下信息：
- 否：保留为默认值
- 折旧：DB1/SL 200% 示例
- 固定资产类代码：有形资产
- FA 子类代码：CAR
- FA 位置代码：ADM
- 折旧书代码：税
- FA 发布组： CAR
- 折旧方法：DB1/SL
- 折旧开始日期：2005/01/01
- 折旧结束日期：2009/12/31
- 不。 折旧年限: 5
- Declining-Balance %： 40
示例 2 - 百分之一百五十的余额下降
若要设置使用 150% 余额递减的新固定资产卡，请执行以下步骤：
- 在导航窗格中，选择 “财务管理>固定资产”，然后选择“ 固定资产”。
- 在 “固定资产卡 ”对话框中，按 F3，然后输入以下信息：
- 否：保留为默认值
- 说明：DB1/SL 150% 示例
- 固定资产类代码：有形资产
- FA 子类代码：CAR
- FA 位置代码：ADM
- 折旧书代码：税
- FA 发布组： CAR
- 折旧方法：DB1/SL
- 折旧开始日期：2005/01/01
- 折旧结束日期：2009/12/31
- 不。 折旧年限: 5
- Declining-Balance %： 30
注意
若要计算固定资产折旧账簿的余额下降百分比，必须确定正确的下降百分比，然后将该百分比除以年数。 有关详细信息，请查看 887642IRSDepreciation.xls 文件中的示例。
会议信息
IRS 有两种可用于计算折旧的约定：
半年大会
默认情况下，除非满足季度中期大会的资格，否则将适用半年公约。 根据半年公约，所有资产假定自今年年中起投入使用。 例如，所有资产假定自 7 月 1 日开始为日历年纳税人提供服务。
季度中期大会
仅当全年购买的货物总值中有 40% 或更多是在第四季度购买时，才使用季度中期约定。 季度中期约定假定资产在购买的季度中点投入使用。 有关详细信息，请参阅本部分末尾的表。
由于季度中期约定基于在年度第四季度购买的资产值的百分比，因此在年底之前无法确定相应的税收约定。 当时，已收购固定资产的总价值是已知的，可以确定在最后一季度收购的固定资产的百分比。
表 1 - 日历年公司的季度中期惯例
| 季度 | 折旧开始日期 |
|---|---|
| 首先 | 2/16 |
| 第二 | 5月16日 |
| 第三 | 8/16 |
| 第四 | 11月16日 |
确定折旧信息
你将在固定资产卡上找到“使用半年约定”字段，该字段用于“使用 DB1/SL 折旧方法的示例”部分。 对于任何特定的折旧簿代码，“使用半年约定”字段都会被确定。 选中“使用 Half-Year 约定”字段中的框时，Microsoft Dynamics NAV 折旧计算会在第一年自动计提半年折旧金额。
注意
除了单击以选择“使用 Half-Year 约定”字段中的框外，还必须将“固定资产卡”对话框中的“折旧结束日期”字段中的日期更改为去年折旧年份的中年日期。 通过这种方式，Microsoft Dynamics NAV 仅采用最后一年的半年折旧。 例如，在日历年份中，将使用上一年折旧中的 6/30 作为结束日期。
房产
当使用 27.5 年、31.5 年、39 年或 40 年有用生命时，MACRS 规则使用直线折旧。 同时，MACRS 规则使用月中惯例。 中月大会类似于季度中期大会。 但是，使用月中折旧法时，假定资产在投入使用的月份中旬开始使用。 例如，在一月份购买的建筑物被假定为已在该月中旬添加，且折旧开始日期为1月16日。
专用问题
汽车属于美国国税局列出财产规则，并受到年度折旧限额的限制。 必须手动替代金额，或设置折旧表并使用用户定义的折旧方法。 没有可以处理特殊汽车折旧规则的百分比计算。
第 179 节扣减
第 179 节扣减作为固定资产账本条目进行处理，该条目在固定资产日记对话框中的FA 过帐类型字段中有相应的减值条目。 资产的第 179 节金额必须设置为负数。 当此金额为负数时，第 179 节折旧与典型折旧区分开，以便于报告。
在发布第 179 节的负条目之前，必须设置税折旧簿的发布选项。 若要设置发布选项，请执行以下步骤：
- 在示例 1 - 200% 余额递减部分按照步骤 5 返回到折旧账簿。
- 在折旧簿卡片对话框中，选择折旧簿，然后选择固定资产过账类型设置。
注意
- 负条目也称为减值条目。
- FA 发布类型字段中 Write-Down 行的 FA 发布类型设置对话框中选择的选项取决于是选择 DB1/SL 方法还是设置折旧表。
使用 DB1/SL 时
使用 DB1/SL 时，Microsoft Dynamics NAV 会自动计算折旧。 因此，必须在 “FA 发布类型 ”对话框中选择以下框：
- 账面价值的一部分
- 部分可折旧基础
- 包含在折旧计算中。
- 包括在增益/损失计算中。
- 折旧类型
使用折旧表时
若要使用折旧表，请在“主菜单”对话框中选择“固定资产”，选择“设置”，然后选择“折旧表”。
有关折旧表的示例，请参阅30BonusDepreciation.xls文件。
选择折旧表时，必须在 “FA 发布类型设置 ”对话框中选择以下框：
- 账面价值的一部分
- 部分可折旧基础
- 包括在增益/损失计算中。
- 折旧类型
30% 的奖金税折旧
2002年7月，国税局确定了30%的奖金税折旧。 2008年《经济刺激法》中提出了进一步立法，规定奖金折旧金额为50%。 奖金税折旧百分比是额外于典型的 MACRS 折旧，并且类似于第 179 节扣减。 奖金税折旧百分比将添加到资产投入服务的第一年允许的折旧。 建议设置折旧表，以在资产生命周期的结束期内处理折旧。 建议执行此操作，因为 30% 和 50% 的奖金税折旧超出了可以使用常规折旧方法进行的任何折旧计算。 替代方法是在收购日期使用减值功能，并将奖金金额作为减记值登记。
有关 30% 和 50% 奖金折旧函数的详细信息，请参阅30BonusDepreciation.xls文件。