إعداد ضريبة القيمة المضافة (VAT) ورفع تقرير بها
تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة (VAT) في دولة الإمارات العربية المتحدة في 1 يناير 2018. تتحمل الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة مسؤولية التوثيق الدقيق لدخل أعمالها وتكاليفها ورسوم ضريبة القيمة المضافة المرتبطة بها.
تفرض الشركات والتجار المسجلون ضريبة القيمة المضافة على جميع عملائهم بالمعدل الحالي، ويتحملون ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي يشترونها من الموردين. ويتم استرداد الفرق بين هذه المبالغ أو دفعه للحكومة. مرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة يحدد نطاق الضريبة ونسبتها ومسؤوليتها وتوريد السلع والخدمات في جميع الأحوال. وتشمل هذه الحالات التوريد في حالات خاصة، والتوريد لأكثر من مكون، والتوريد عن طريق وكيل، والتوريد من قبل الجهات الحكومية، وحالات التوريد المعتبر. لمزيد من المعلومات التفصيلية حول لوائح ضريبة القيمة المضافة، راجع موقع السلطات الضريبية الاتحادية في دولة الإمارات العربية المتحدة.
تكوين كيان قانوني لضريبة القيمة المضافة
وفقًا لمستند متطلبات برامج محاسبة الضرائب الذي أصدرته الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، يجب إعداد معلومات إضافية عند تكوين كيان قانوني.
في Microsoft Dynamics 365 Finance، انتقل إلى إدارة المؤسسة>المؤسسات>الكيانات القانونية.
في علامة التبويب السريعة ضريبة القيمة المضافة، قم بتعيين الحقول التالية:
- اسم الشخص الخاضع للضريبة – تتطلب تقارير ضريبة القيمة المضافة الإلكترونية اسم الشخص الخاضع للضريبة. سيتم كتابة الأسماء باللغتين الإنجليزية والعربية في التقارير. إذا تم تعيين لغة واجهة المستخدم (UI) للكيان القانوني إلى اللغة الإنجليزية، فيمكن استخدام الحقل معروف باسم الموجود على صفحة دفتر العناوين العمومي لتخزين الأسماء بلغة أخرى، مثل اللغة العربية.
- اسم وكالة الضريبة واسم مندوب الضريبة – يكون الاسم ورقم وكالة الضرائب (TAN) الخاصين بوكالة الضرائب، والاسم ورقم اعتماد مندوب الضرائب (TAAN) الخاصين مندوب الضرائب، مطلوبين عند إعداد تقارير ضريبة القيمة المضافة الإلكترونية بواسطة مندوب ضرائب أو مورد متعاقد معه.
- اسم المُعلن – سيتضمن تقرير ضريبة القيمة المضافة الإلكتروني معلومات عن الشخص الذي يقوم بإعداد إقرار ضريبة القيمة المضافة.
- المبلغ المسترد لضريبة القيمة المضافة المطلوب (إن وُجد) – قم بتعيين هذا الخيار إلى نعم إذا كان استرداد ضريبة القيمة المضافة مستحقًا وطلبت الشركة استلامه.
- مخطط هامش الأرباح – قم بتعيين هذا الخيار إلى نعم إذا كانت الشركة تعمل وفق مخطط أعمال خاص باستخدام نظام هامش الربح.
- ضريبة القيمة المضافة بالنيابة عن العميل – قم بتعيين هذا الخيار إلى نعم إذا كانت الشركة تعمل كمندوب يدفع ضريبة القيمة المضافة على الواردات بالنيابة عن شخص آخر خاضع للضريبة.
[
]
لإعداد كيانك القانوني في الشؤون المالية لمحاسبة ضريبة القيمة المضافة وإعداد التقارير عنها، استخدم وظيفة ضريبة المبيعات. لمزيد من المعلومات التفصيلية، راجع المقالات التالية:
- إعداد هيئات ضريبة المبيعات
- إعداد فترة تسوية ضريبة المبيعات
- مجموعات ترحيل دفتر الأستاذ
- أكواد الإعفاء من ضريبة المبيعات
- أكواد تقارير ضريبة المبيعات
- إعداد أكواد ضريبة المبيعات
- إعداد مجموعات ضريبة المبيعات ومجموعات ضريبة مبيعات الصنف
- إعداد ضرائب المبيعات المشروطة (المستخدمة للمحاسبة النقدية)
- إعداد معرفات التسجيل الضريبي
- إعداد آلية إلغاء الرسوم
تكوين هيئة الضرائب
يجب إنشاء الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) كهيئة لضريبة المبيعات. بعد ربط حساب المورد بمصلحة الضرائب، يقوم النظام بإنشاء دفعات تلقائية للمستحقات الدائنة للموردين أثناء عملية التسوية.
انتقل إلى الضريبو>ضريبة المبيعات>هيئات ضرائب المبيعات، وقم بإعداد معلومات عنوان مكتب FTA الخاص بك. تأكد من تحديد تخطيط تقرير الإمارات العربية المتحدة في حقل تخطيط التقرير.
[
]
عند الانتهاء، يمكنك ربط فترات تسوية ضريبة المبيعات بمصلحة الضرائب التي قمت بتكوينها للتو وبأكواد ضريبة المبيعات.
تكوين أكواد ضريبة المبيعات وأكواد تقارير ضريبة المبيعات
يستند تقرير إقرار ضريبة القيمة المضافة الإلكتروني إلى تكوين تخطيط محدد لتقرير ضريبة المبيعات في دولة الإمارات العربية المتحدة. يجب تحديد هذا التخطيط باعتباره التخطيط الافتراضي في إعداد هيئة الضرائب.
قم بإعداد رموز ضريبة المبيعات عن طريق اتباع الإجراء المناسب لملف تعريف أعمال شركتك في قسم ضرائب المبيعات بوثائق التعليمات.
لتشغيل تخطيط تقرير الإمارات العربية المتحدة الذي يتضمن إقرار ضريبة القيمة المضافة الإلكتروني، يجب عليك أولاً إعداد العدد المناسب من رموز التقارير المرتبطة بالمبلغ الذي يتم الإبلاغ عنه في كل إقرار ضريبة القيمة المضافة.
انتقل إلى الضريبة>الضريبة غير المباشرة>ضريبة المبيعات>أكواد تقارير ضراب المبيعات، وقم بإنشاء أو تحديث أكواد تقارير ضريبة المبيعات وفقًا للمعلومات الواردة في الجدول التالي.
| كود ضريبة المبيعات | كود تقارير ضريبة القيمة المضافة | إعداد التقرير | الوصف | معدل ضريبة القيمة المضافة |
|---|---|---|---|---|
| SRSAD | 10 | البيع > المبيعات الخاضعة للضرائب | التوريدات القياسية في أبو ظبي | 5 |
| - | 11 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | التوريدات القياسية في أبو ظبي | 5 |
| SRSAD-A | 15 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | التوريدات القياسية في أبو ظبي - التسوية | 5 |
| SRSD | 20 | البيع > المبيعات الخاضعة للضرائب | التوريدات القياسية في دبي | 5 |
| - | 21 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | التوريدات القياسية في دبي | 5 |
| SRSD-A | 25 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | التوريدات القياسية في دبي - التسوية | 5 |
| SRSS | 30 | البيع > المبيعات الخاضعة للضرائب | التوريدات القياسية في الشارقة | 5 |
| - | 31 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | التوريدات القياسية في الشارقة | 5 |
| SRSS-A | 35 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | التوريدات القياسية في الشارقة - التسوية | 5 |
| SRSA | 40 | البيع > المبيعات الخاضعة للضرائب | التوريدات القياسية في عجمان | 5 |
| - | 41 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | التوريدات القياسية في عجمان | 5 |
| SRSA-A | 45 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | التوريدات القياسية في عجمان - التسوية | 5 |
| SRSRQ | 50 | البيع > المبيعات الخاضعة للضرائب | التوريدات القياسية في ام القيوين | 5 |
| - | 51 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | التوريدات القياسية في ام القيوين | 5 |
| SRSRQ-A | 55 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | التوريدات القياسية في ام القيوين - التسوية | - |
| SRSRK | 60 | البيع > المبيعات الخاضعة للضرائب | التوريدات القياسية في رأس الخيمة | 5 |
| - | 61 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | التوريدات القياسية في رأس الخيمة | 5 |
| SRSRK-A | 65 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | التوريدات القياسية في رأس الخيمة - التسوية | 5 |
| SRSF | 70 | البيع > المبيعات الخاضعة للضرائب | التوريدات القياسية في الفجيرة | 5 |
| - | 71 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | التوريدات القياسية في الفجيرة | 5 |
| SRSF-A | 75 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | التوريدات القياسية في الفجيرة - التسوية | 5 |
| TRPTS | 80 | البيع > المبيعات الخاضعة للضرائب | استرداد الضرائب المقدمة للسياح | 5 |
| - | 81 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | استرداد الضرائب المقدمة للسياح | 5 |
| TRPTS-A | 85 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | استرداد الضرائب المقدمة للسياح - التسوية | 5 |
| SSRCP-R | 90 | المشتريات > المشتريات الخاضعة للضريبة | التوريدات الخاضعة لأحكام إلغاء الرسوم - المبيعات | 5 |
| - | 91 | المشتريات > المستلمة والخاضعة للضرائب | التوريدات الخاضعة لأحكام إلغاء الرسوم - المبيعات | 5 |
| SSRCP-R-A | 95 | المشتريات > المستلمة والخاضعة للضرائب | التوريدات الخاضعة لأحكام إلغاء الرسوم - المبيعات - التسوية | 5 |
| ZRS | 100 | البيع > المبيعات الخاضعة للضرائب | التوريدات المعفاة من الضرائب | 0 |
| SOGSRC | 110 | البيع > المبيعات الخاضعة للضرائب | توريدات السلع والخدمات للعملاء المسجلين في دول GCC المنفذة الأخرى | 5 |
| ES | 120 | البيع > المبيعات الخاضعة للضرائب | الموارد المعفاة | 0 |
| GITUAE | 170 | المشتريات > المشتريات الخاضعة للضريبة | البضائع المستوردة إلى دولة الإمارات العربية المتحدة | 5 |
| - | 171 | المشتريات > ضريبة المبيعات مستحقة الدفع | البضائع المستوردة إلى دولة الإمارات العربية المتحدة | 5 |
| GITUAE-R | 130 | البيع > المبيعات الخاضعة للضرائب | السلع المستوردة إلى دولة الإمارات العربية مع إلغاء الرسوم | -5 |
| - | 131 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | السلع المستوردة إلى دولة الإمارات العربية مع إلغاء الرسوم | -5 |
| SSRCP-R | 90 | البيع > المبيعات الخاضعة للضرائب | التوريدات الخاضعة لأحكام إلغاء الرسوم | -5 |
| - | 91 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | التوريدات الخاضعة لأحكام إلغاء الرسوم | -5 |
| SSRCP | 170 | البيع > المبيعات الخاضعة للضرائب | التوريدات الخاضعة لأحكام إلغاء الرسوم | 5 |
| - | 171 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | التوريدات الخاضعة لأحكام إلغاء الرسوم | 5 |
| SRE-A | 160 | المشتريات > المستلمة والخاضعة للضرائب | النفقات القياسية – التسوية | 5 |
| SSRCP | 170 | البيع > المبيعات الخاضعة للضرائب | التوريدات الخاضعة لأحكام إلغاء الرسوم | - |
| - | 171 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | التوريدات الخاضعة لأحكام إلغاء الرسوم | -5 |
| SSRCP-A | 175 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | التوريدات الخاضعة لأحكام إلغاء الرسوم - التسوية | - |
| GTTKOB | 180 | البيع > المبيعات الخاضعة للضرائب | السلع المنقولة إلى مملكة البحرين | - |
| - | 181 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | السلع المنقولة إلى مملكة البحرين | 5 |
| GTTKOB-A | 185 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | السلع المنقولة إلى مملكة البحرين - التسوية | - |
| GTTSOK | 190 | البيع > المبيعات الخاضعة للضرائب | السلع المنقولة إلى دولة الكويت | - |
| - | 191 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | السلع المنقولة إلى دولة الكويت | 5 |
| GTTSOK-A | 195 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | السلع المنقولة إلى دولة الكويت - التسوية | - |
| GTTSOO | 200 | البيع > المبيعات الخاضعة للضرائب | السلع المنقولة إلى سلطنة عمان | - |
| - | 201 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | السلع المنقولة إلى سلطنة عمان | 5 |
| GTTSOO-A | 205 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | السلع المنقولة إلى سلطنة عمان - التسوية | - |
| GTTSOQ | 210 | البيع > المبيعات الخاضعة للضرائب | السلع المنقولة إلى دولة قطر | 5 |
| - | 211 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | السلع المنقولة إلى دولة قطر | 5 |
| GTTSOQ-A | 215 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | السلع المنقولة إلى دولة قطر - التسوية | 5 |
| GTTKOSA | 220 | البيع > المبيعات الخاضعة للضرائب | السلع المنقولة إلى المملكة العربية السعودية | - |
| - | 221 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | السلع المنقولة إلى المملكة العربية السعودية | - |
| GTTKOSA-A | 225 | البيع > ضريبة مستحقة الدفع | السلع المنقولة إلى المملكة العربية السعودية - التسوية | 5 |
| RVPKOB | 230 | المشتريات > المشتريات الخاضعة للضريبة | ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد في مملكة البحرين | - |
| - | 231 | المشتريات > المستلمة والخاضعة للضرائب | ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد في مملكة البحرين | - |
| RVPKOB-A | 235 | المشتريات > المستلمة والخاضعة للضرائب | ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد في مملكة البحرين - التسوية | 5 |
| RVPSOK | 240 | المشتريات > المشتريات الخاضعة للضريبة | ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد في دولة الكويت | - |
| - | 241 | المشتريات > المستلمة والخاضعة للضرائب | ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد في دولة الكويت | - |
| RVPSOK-A | 245 | المشتريات > المستلمة والخاضعة للضرائب | ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد في دولة الكويت - التسوية | 5 |
| RVPSOO | 250 | المشتريات > المشتريات الخاضعة للضريبة | ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد المدفوعة في سلطنة عمان | - |
| - | 251 | المشتريات > المستلمة والخاضعة للضرائب | ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد المدفوعة في سلطنة عمان | - |
| RVPSOO-A | 255 | المشتريات > المستلمة والخاضعة للضرائب | ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد المدفوعة في سلطنة عمان - التسوية | 5 |
| RVPSOQ | 260 | المشتريات > المشتريات الخاضعة للضريبة | ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد في دولة قطر | - |
| - | 261 | المشتريات > المستلمة والخاضعة للضرائب | ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد في دولة قطر | - |
| RVPSOQ-A | 265 | المشتريات > المستلمة والخاضعة للضرائب | ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد في دولة قطر - التسوية | 5 |
| RVPKOSA | 270 | المشتريات > المشتريات الخاضعة للضريبة | ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد في المملكة العربية السعودية | - |
| - | 271 | المشتريات > المستلمة والخاضعة للضرائب | ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد في المملكة العربية السعودية | - |
| RVPKOSA-A | 275 | المشتريات > المشتريات الخاضعة للضريبة | ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد في المملكة العربية السعودية - التسوية | 5 |
استخدم المعلومات الموجودة في عمود "إعداد التقرير" بالجدول السابق لتكوين أكواد ضريبة المبيعات وربطها بأكواد تقارير ضريبة المبيعات في علامة التبويب السريعة إعداد التقارير لكل كود ضريبة مبيعات ذي صلة بأعمال شركتك.
[
]
إعداد إقرار ضريبة القيمة المضافة لدولة الإمارات العربية المتحدة
يعتمد تنفيذ تقارير ضريبة القيمة المضافة لدولة الإمارات العربية المتحدة على تكوينات التقارير الإلكترونية (ER). لمزيد من المعلومات حول إمكانات ومفاهيم التقارير القابلة للتكوين، راجع إعداد التقارير الإلكترونية.
لاستخدام إقرار ضريبة القيمة المضافة في كيان قانوني له عنوانه الأساسي في الإمارات العربية المتحدة، قم باستيراد الإصدار الأحدث من تكوينات التقارير الإلكترونية التالية:
- نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة
- تعيين نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة
- ملف Excel لإقرار ضريبة القيمة المضافة (الإمارات العربية)
لمزيد من المعلومات، راجع تنزيل تكوينات التقارير الإلكترونية من المستودع العمومي لخدمة التكوين.
بعد تحميل جميع التكوينات، يجب أن تكون شجرة التكوين موجودة في التقارير الإلكترونية>تكوينات التقارير.
هام
بعد استيراد جميع تكوينات التقارير الإلكترونية من الجدول السابق، قم بتعيين الخيار الإعداد الافتراضي لتعيين النموذج إلى نعم لتكوين تعيين نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة.
إنشاء إقرار ضريبة القيمة المضافة في ملف Excel
لإنشاء تقرير إقرار ضريبة القيمة المضافة لدولة الإمارات العربية المتحدة في ملف Excel، استخدم الإجراء القياسي الإبلاغ عن ضريبة المبيعات لفترة الإبلاغ عن التسوية (الضريبة>الإقرارات>ضريبة المبيعات>الإبلاغ عن ضريبة المبيعات لفترة الإبلاغ عن التسوية)، ثم اطبع تقرير إقرار ضريبة القيمة المضافة.
لإنشاء إقرار ضريبة القيمة المضافة بعد اكتمال تسوية ضريبة القيمة المضافة، انتقل إلى الضريبة>استعلامات ضائب المبيعات>دفعات ضرائب المبيعات، وحدد دفعة ضريبة المبيعات المطلوبة. وبعد ذلك، في جزء الإجراءات، حدد تصدير ملف ضريبة القيمة المضافة. (للحصول على مزيد من المعلومات، راجع إنشاء دفعة ضريبة مبيعات.)
[
]
في مربع الحوار تصدير ملف ضريبة القيمة المضافة، حدد المعلومات المطلوبة.
[
]
ستتم مطالبتك بحفظ ملف Excel الذي تم تنزيله لإقرار ضريبة القيمة المضافة على جهاز الكمبيوتر المحلي لديك. احفظ الملف، وتحقق من محتوى البيانات المبلغ عنها.
وفقاً لمتطلبات الأنظمة المحاسبية الخاصة بالهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، لا يمكن تحرير ملف التقارير الإلكترونية بعد إنشائه من النظام. ويجب إجراء أي تصحيحات مطلوبة في النظام. بعد الانتهاء من إجراء التصحيحات، قم بإنشاء ملف تقارير جديد.
بعد التحقق من صحة ملف التقرير، قم بتحميله على بوابة الضرائب الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) باستخدام الإجراءات الخاصة بتسجيل شركتك لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).