Dlouhodobý majetek v české verzi

2025-06-03

Daňové odpisy dlouhodobého majetku

Funkce Daňové odpisy dlouhodobého majetku počítá a účtuje daňové odpisy v souladu se zákonem o daních z příjmů (zákon č. 586/1992, §26 - §33). Tato funkce má speciální nastavení pro skupiny daňových odpisů, které umožňuje zadávat sazby a koeficienty pro nové metody odpisování s daňovými odpisy dlouhodobého majetku.

Každý dlouhodobý hmotný majetek patří do odpisové skupiny. Tyto skupiny určují minimální doby odpisování a parametry používané pro výpočet odpisů. Pro daňové účely jsou stanoveny následující metody odpisování dlouhodobého hmotného majetku (FA):

Pravidelná - Tato metoda je založena na pořizovací hodnotě a procentuálním podílu (lineární).
Zrychlená - Tato metoda vychází z účetní hodnoty a koeficientu (klesajícího zůstatku).
Pravidelná na základě pořizovací hodnoty a procenta (lineární nehmotný majetek).

Každý dlouhodobý majetek patří do odpisové skupiny. Tyto skupiny určují minimální doby odpisování a parametry, které jsou používané pro výpočet odpisů.

Výpočet odpisové základny dlouhodobého majetku

Vzhledem k české legislativě je nutné počítat daňové odpisy z odpisové základny, která se může lišit od pořizovacích nákladů. Na základě těchto požadavků by měl být pro druhý a následující rok životnosti dlouhodobého majetku vypočten odpisový základ českou metodou klesajícího účetního odpisu podle nového vzorce definovaného v zákoně o daních z příjmů.

Byly provedeny změny ve výpočtu výše odpisů metodou CZ klesajících odpisů pro druhý a následující rok životnosti dlouhodobého majetku podle výše uvedeného vzorce. Daňový odpis se počítá ročně a pro výpočet správné výše odpisu je doporučena volba Počet dní platnosti.

Dovolená pro odpisy dlouhodobého majetku

Funkce Dovolená pro odpisy dlouhodobého majetku (podle zákona o daních z příjmů – zákon 586/1992 §26 odst. 8) umožňuje uživateli přerušit odepisování u vybraného dlouhodobého majetku a po stanovená období. Systém určí odpisový plán po skončení doby přerušení. Seznam metod odpisování, pro které se provádí přerušení odpisování, je následující:

Lineární
Pravidelná
Zrychlená
Lineární pro dlouhodobý nehmotný majetek
Rozšířené metody odpisování a lineární metody, které navazují na vlákna odpisového plánu, končí po období přerušení odpisování.

Uživatelé mohou otevřít knihu odpisů DM a vyplnit pole Přerušení odpisů a Přerušení odpisů až do. Pole Zachovat datum ukončení odpisů definuje, zda chcete zachovat plán odpisů.

Dvoufázové pořízení dlouhodobého majetku

Při pořízení dlouhodobého majetku v českém účetnictví je třeba provést dva kroky. Když společnost dostane fakturu za pořízení dlouhodobého majetku, musí ji zaúčtovat. Od počátečního použití dlouhodobého majetku se účtuje o použitém dlouhodobém majetku. Pořízení i uvedení do užívání je nutné a je spojeno se záznamy hlavní knihy. Dlouhodobý majetek se neodepisuje, dokud není uveden do užívání.

Pro tento proces použijte typ zaúčtování DM Vlastní 2 pro první krok (pořízení) a typ zaúčtování DM Pořízení pro druhý krok (uvedení do užívání). Chcete-li začít používat tuto funkci, zaškrtněte políčko Pořízení dlouhodobého majetku jako Vlastní2 na stránce Nastavení dlouhodobého majetku.

Hodnota Vlastní 2 je v českém jazyce přejmenována z „Vlastní 2“ na „Pořízení“ pro správnou identifikaci nákupu DM a lepší porozumění ze strany účetních.

Účtování likvidace dlouhodobého majetku

České účetní standardy vyžadují specifické účtování, když se DM likviduje nebo prodává. Po prodeji nebo zaúčtování dlouhodobého majetku zajišťuje zaúčtování vyřazení, aby hodnota dlouhodobého majetku zůstala stejná jako pořizovací hodnota po odečtení odpisů.

Dlouhodobý majetek zůstává nezměněn i po uvedení do užívání. Pokud je dlouhodobý majetek pravidelně odepisován, je v okamžiku vyřazení z pořizovací ceny odepsána odpovídající částka. Částka zůstatku je aktuální hodnota dlouhodobého majetku.

Na stránce Kniha odpisů zaškrtněte políčko Odpovídající záznamy hlavní knihy o likvidaci, aby byla tato funkce funkční. Zaškrtněte také políčko Odpovídající záznamy DM o likvidaci, aby se zachovala shoda mezi položkami hlavní knihy a položkami DM.

Různé typy likvidace a údržba

V českém účetnictví je nutné zaúčtovat na konkrétní G/L účty různé typy vyřazení a různé typy údržby dlouhodobého majetku. Standardní způsob nabízí pouze jeden způsob zaúčtování likvidace a údržby.

K tomu je přidáno nové nastavení, konkrétně tabulka Rozšířená účto skupina DM. Tato tabulka umožňuje nastavit každou skupinu účtování DM:

Zaúčtování úbytků na různé účty v kombinaci s polem Kód důvodu pro úbytky
Zaúčtování údržby v kombinaci s polem Kód údržby pro údržbu

Klasifikace dlouhodobého majetku

Kód klasifikace

Zákon o daních z příjmů č. 586/1992 trvá na třídění dlouhodobého majetku podle výrobní klasifikace s označením CZ-CPA a podle klasifikace stavebních operací s označením CZ-CC. Byla přidána nová tabulka Kód klasifikace a pole Kód klasifikace. Pole slouží pro zařazení DM do daňové skupiny.

Umístění dlouhodobého majetku / sestava odpovědné historie

Tato funkce poskytuje uživatelům možnost sledovat změny umístění a odpovědného pracovníka za dlouhodobý majetek.

Po přidání této funkce mohou uživatelé kontrolovat historii umístění dlouhodobého majetku a historii zaměstnanců odpovědných za dlouhodobý majetek. Tato funkce také poskytuje přehledy pro ověření společnosti, kde se nachází/byl umístěn konkrétní dlouhodobý majetek nebo komu je/byl přidělen.

Chcete-li povolit sledování umístění DM a odpovědných zaměstnanců (historie DM), musí uživatel tuto funkci nejprve povolit zaškrtnutím políčka Historie dlouhodobého majetku na stránce Nastavení dlouhodobého majetku. Uživatel pak může začít sledovat změny v umístění dlouhodobého majetku a odpovědných zaměstnanců. Změny jsou uloženy v tabulce Položka historie DM.

Položky dlouhodobého majetku:

Uložení změn v evidenci DM
Zahrnout změny času a uživatelského razítka

Přidány nové sestavy pro transakce a dokumentaci historie:

Přiřazení/vyřazení DM
Historie DM

Vykazování dlouhodobého majetku

Za účelem splnění požadavků legislativy, funkcí výkaznictví a místních zvyklostí českých společností v oblasti výkaznictví poskytuje tato funkce následující sestavy:

Karta dlouhodobého majetku – kombinuje data ze standardních sestav Seznam DM a Podrobnosti DM, podrobnosti o seskupení podle odpisové knihy DM.
Pořízení DM – vytiskne se, když je konkrétní dlouhodobý majetek přijat do užívání. Tento doklad musí být podepsán představiteli společnosti.
Vyřazení DM – vytiskne se, když se vyřadí nebo poškodí konkrétní dlouhodobý majetek.
DM – Účet hlavní knihy pro analýzu – používá se k porovnání s účtem hlavní knihy.
Dlouhodobý majetek – Analýza 2 – uživatelé mohou definovat 3 sloupce pro datum, 4 sloupce pro pole částky, součty skupin a exportovat údaje do Excelu.
Dlouhodobý majetek - analýza knihy odpisů – uživatel si může pro porovnání vybrat 2 knihy odpisů.
Seznam fyzické inventury DM – společnosti jsou povinny uvést do souladu fyzický stav dlouhodobého majetku a účetní hodnotu za účelem sestavení účetní závěrky.
Inventář DM – vytiskne inventář dlouhodobého majetku podle odpovědného pracovníka nebo kódu místa.

Následující standardní sestavy jsou upraveny pro Českou republiku (nový souhrn za skupinu atd.):

Dlouhodobý majetek – Analýza
Dlouhodobý majetek – Účetní hodnota 01
Dlouhodobý majetek – Účetní hodnota 02
Dlouhodobý majetek – Předpokládaná hodnota
Dlouhodobý majetek – Analýza hlavní knihy
Údržba – analýza

Zde najdete bezplatné e-learningové moduly pro Business Central