Política de rollup de custos e cálculo de despesas gerais
A contabilidade de custos permite obter informações sobre como o fluxo de custo se relaciona com os produtos e serviços fornecidos numa organização. Para ver a transparência de custos, é importante obter a alocação de custos entre objetos de custo de acordo com uma base adequada à alocação. Por predefinição, a alocação de custos é obtida para o elemento de custo principal, que é desejado em algumas situações, mas há algumas implicações que devem ser consideradas.
- Os objetos de custo auxiliares terminarão com saldo zero para o elemento de custo principal após o cálculo de despesas gerais.
- O volume de entradas de custos geradas pelo cálculo de despesas gerais pode ser muito alto.
- Não é possível controlar o fluxo de custos entre objetos de custo.
Para evitar estas implicações, a contabilidade de custos permite configurar a alocação de custos para se ajustar nos requisitos de relatórios de administração da organização. Isto artigo discute como determinar o nível correto de classes de custo secundário e criar regras de rollup de custos que se encaixam no relatório da organização e na rastreabilidade de custos.
Nota
Pode alterar as configurações, se os requisitos de relatórios forem alterados.
Exemplo de configuração da política de rollup de custos
Suponha que uma organização tem a seguinte estrutura com 4 centros de custos.
Dimensão do objeto de custo
| Centros de custos | Descrição |
|---|---|
| CC001 | HR |
| CC002 | Finance |
| CC003 | Montagem |
| CC004 | Embalagem |
Dimensão da classe de custo
| Elementos de custo | Descrição | Tipo |
|---|---|---|
| 1001 | Eletricidade | Principal |
| 1002 | Salários | Principal |
| 1003 | Publicidade | Principal |
Uma hierarquia da dimensão que atende aos requisitos de relatórios da organização pode ser configurada como se segue.
Detalhes da hierarquia de dimensões
| Nome da hierarquia da dimensão | Dimensão | Nome do tipo da hierarquia da dimensão | Hierarquia da lista de acesso |
|---|---|---|---|
| Organização | Centros de custos | Hierarquia de classificação da dimensão | Não |
Hierarquia de dimensões
| Intervalos dos membros da dimensão | ||
|---|---|---|
| Nós | Da barra de dimensão | Para dimensionar a barra |
| Organização | ||
| Administrador | ||
| Finance | CC001 | CC001 |
| HR | CC002 | CC002 |
| Produção | ||
| Embalagem | CC003 | CC003 |
| Montagem | CC004 | CC004 |
Uma hierarquia da dimensão que atende ao requisito da política pode ser configurada como se segue.
Detalhes da hierarquia de dimensões
| Nome da hierarquia da dimensão | Dimensão | Nome do tipo da hierarquia da dimensão |
|---|---|---|
| Demonstração de lucros e perdas | Elementos de custo | Hierarquia de classificação da dimensão |
Hierarquia de dimensões
| Intervalos dos membros da dimensão | ||
|---|---|---|
| Nós | Do membro da dimensão | Ao membro da dimensão |
| Demonstração de lucros e perdas | ||
| Custo principal | 10001 | 10003 |
Depois de as entradas do razão geral serem processadas, o saldo de entrada de custo por objeto de custo parece-se com este.
| Objeto de custo | Total | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Elemento de custo | CC001 | CC002 | CC003 | CC004 | |
| 1001 Eletricidade | 100.00 | 200.00 | 6.000,00 | 2.000,00 | 8.300,00 |
| 1002 Salários | 10.000,00 | 10.000,00 | 8.000,00 | 6.500,00 | 34.500,00 |
| 1003 Publicidade | 0,00 | 4.000,00 | 0,00 | 0,00 | 4.000,00 |
| 10.100,00 | 14.200,00 | 14.000,00 | 8.500,00 | 46.800,00 |
Dimensão estatística
| Elementos estatísticos | Descrição |
|---|---|
| SE-1 | Serviços de RH |
| SE-2 | Serviços financeiros |
O objeto de custo CC001 RH está a contribuir com serviços de RH para vários objetos de custo.
Os serviços de RH são consumidos pela seguinte distribuição de magnitude.
| Objeto de custo | Descrição | Serviços de RH |
|---|---|---|
| CC002 | Finance | 35 |
| CC003 | Montagem | 55 |
| CC004 | Embalagem | 10 |
O objeto de custo CC002 Finanças está a contribuir para vários objetos de custo.
Os serviços financeiros são consumidos pela seguinte distribuição de magnitude.
| Objeto de custo | Descrição | Serviços financeiros |
|---|---|---|
| CC003 | Montagem | 65 |
| CC004 | Embalagem | 35 |
As políticas de alocação de custos podem ser configuradas como se segue.
| Nome da política | Descrição | Hierarquia da dimensão de objetos de custo | Dimensão estatística | Dimensão de elementos de custo |
|---|---|---|---|---|
| 2017 | Alocação de custos | Organização | Elementos estatísticos | Elementos de custo |
As regras de alocação de custos podem ser configuradas como se segue.
| Nó da hierarquia da dimensão de objetos de custo | Comportamento de custos | Base de alocação |
|---|---|---|
| CC001 | Total | Serviços de RH |
| CC002 | Total | Serviços financeiros |
Como o custo flui entre os centros de custos
Para saber como o custo flui entre os centros de custo na organização, é possível criar classes de custo do tipo Secundário para cada centro de custo. Estes elementos de custo serão utilizados depois para transferir saldos entre centros de custos durante o cálculo de despesas gerais.
Os membros da dimensão de elementos de custo podem ser configurados como se segue.
| Elementos de custo | Tipo | |
|---|---|---|
| 1001 | Eletricidade | Principal |
| 1002 | Salários | Principal |
| 1003 | Publicidade | Principal |
| SC-CC001 | RH | Secundário |
| SC-CC002 | Finanças | Secundário |
| SC-CC003 | Montagem | Secundário |
| SC-CC004 | Embalagem | Secundário |
A hierarquia de dimensões Demonstração de resultados precisa de ser actualizada com os novos membros da dimensão para que a hierarquia de dimensões contenha os dados correctos que podem ser utilizados para definir relatórios e políticas.
Detalhes da hierarquia de dimensões
| Nome da hierarquia da dimensão | Dimensão | Nome do tipo da hierarquia da dimensão |
|---|---|---|
| Demonstração de lucros e perdas | Elementos de custo | Hierarquia de classificação da dimensão |
Hierarquia de dimensões
| Intervalos dos membros da dimensão | ||
|---|---|---|
| Nós | Do membro da dimensão | Ao membro da dimensão |
| Demonstração de lucros e perdas | ||
| Custo principal | 10001 | 10003 |
| Custo secundário | SC-CC001 | SC-CC004 |
Criar uma política de rollup de custos onde cada centro de custo é mapeado para uma classe de custo correspondente do tipo Secundário.
Políticas de rollup de custos
| Nome da política | Descrição | Hierarquia da dimensão de objetos de custo | Hierarquia da dimensão de elementos de custo |
|---|---|---|---|
| 2017 | Fluxo de custos | Organização | Demonstração de lucros e perdas |
Regras de rollup de custos
| Nó da hierarquia da dimensão de objetos de custo | Nó da hierarquia da dimensão de elementos de custo | Elemento de custo secundário |
|---|---|---|
| CC001 | Demonstração de lucros e perdas | SC-CC001 |
| CC002 | Demonstração de lucros e perdas | SC-CC002 |
| CC003 | Demonstração de lucros e perdas | SC-CC003 |
| CC004 | Demonstração de lucros e perdas | SC-CC004 |
Executar cálculo de despesas gerais
Jornal
| Diário | Tipo de diário | Período do calendário fiscal | Ano | Período | Versão |
|---|---|---|---|---|---|
| 00002 | Diário de alocação de custos | Fiscal | 2017 | Período 1 | Cálculo de despesas gerais / 02-01-2017 11:51:00 PM / Livro-razão / 2017 / Período 1 |
O sistema aplicará agora a política de rollup de custos quando criar os lançamentos diários de saldo do objeto de custos .
Lançamentos contábeis manuais de saldo do objeto de custo
| Data contabilística | Objeto de custo | Descrição | Elemento de custo | Descrição | Montante |
|---|---|---|---|---|---|
| 31-01-2017 | CC001 | HR | SC-CC001 | HR | 10.100,00 |
| 31-01-2017 | CC002 | Finance | SC-CC002 | Finance | 17.735,00 |
| 31-01-2017 | CC003 | Montagem | SC-CC003 | Montagem | 31.082,75 |
| 31-01-2017 | CC004 | Embalagem | SC-CC004 | Embalagem | 15.717,25 |
Nota
Os lançamentos contábeis manuais são criados com base nas regras da política de rollup Cost se existir uma política. O saldo apresentado é o saldo do cálculo de despesas gerais.
A página Detalhes do lançamento contábil manual do saldo de custos do objeto de custo , que é acessada a partir dos lançamentos contábeis manuais, exibe como o saldo é obtido.
Exemplo: O lançamento contábil manual para o objeto de custo CC002 Finanças
Detalhes do lançamento diário do saldo de custos do objeto de custo
| Membro da dimensão de elementos de custo | Descrição | Montante |
|---|---|---|
| 1001 | Eletricidade | 200.00 |
| 1002 | Salários | 10.000,00 |
| 1003 | Publicidade | 4.000,00 |
| SC-CC001 | HR | 3.535,00 |
Entradas de custos geradas pelo cálculo de custos indiretos
| Objeto de custo | Descrição | Elemento de custo | Descrição | Montante | Data contabilística |
|---|---|---|---|---|---|
| CC001 | HR | SC-CC001 | HR | -10.100,00 | 31-01-2017 |
| CC002 | Finance | SC-CC001 | HR | 3.535,00 | 31-01-2017 |
| CC003 | Montagem | SC-CC001 | HR | 5.555,00 | 31-01-2017 |
| CC004 | Embalagem | SC-CC001 | HR | 1.010,00 | 31-01-2017 |
| CC002 | Finance | SC-CC002 | Finance | -17.735,00 | 31-01-2017 |
| CC003 | Montagem | SC-CC002 | Finance | 11.527,75 | 31-01-2017 |
| CC004 | Embalagem | SC-CC002 | Finance | 6.207,25 | 31-01-2017 |
Após a conclusão do cálculo das despesas gerais , pode comunicar os resultados utilizando ferramentas como o Microsoft SharePoint Workspace, Excel ou Power BI.
Ver relatório no Excel
As hierarquias da dimensão permitem que veja os dados a diferentes níveis de agregação.
Este é um exemplo de relatório do Power Pivot no Excel.
| Demonstração de resultados | Objeto de custo | Total | |||
|---|---|---|---|---|---|
| CC001 | CC002 | CC003 | CC004 | ||
| Custo primário | 10.100,00 | 14.200,00 | 14.000,00 | 8.500,00 | 46.800,00 |
| 1001 | 100,00 | 200.00 | 6.000,00 | 2.000,00 | 8.300,00 |
| 1002 | 10.000,00 | 10.000,00 | 8.000,00 | 6.500,00 | 34.500,00 |
| 1003 | 0,00 | 4.000,00 | 0,00 | 0,00 | 4.000,00 |
| Custo secundário | -10.100,00 | -14.200,00 | 17,082,75 | 7.217,25 | 0,00 |
| SC-CC001 | -10.100,00 | 3.535,00 | 5.555,00 | 1.010,00 | 0,00 |
| SC-CC002 | 0,00 | -17.735,00 | 11.527,75 | 6.207,25 | 0,00 |
| SC-CC003 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| SC-CC004 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Total | 0,00 | 0,00 | 31.082,75 | 15.717,25 | 46.800,00 |
A utilização da política de rollup de custos e das classes de custo do tipo secundário permite-lhe deixar o custo primário por objeto de custo para o relatório interno como o custo primário que permanece após o cálculo dos custos indiretos.
Se o mesmo exemplo tivesse sido efectuado sem criar a política de rollup Cost, o resultado do relatório seria o mostrado abaixo. O custo flui corretamente, mas a rastreabilidade e as informações sobre como o custo flui entre os centros de custos são perdidas.
| Demonstração de resultados | Objeto de custo | Total | |||
|---|---|---|---|---|---|
| CC001 | CC002 | CC003 | CC004 | ||
| Custo primário | 0,00 | 0,00 | 31.082,75 | 15.717,25 | 46.800,00 |
| 1001 | 0,00 | 0,00 | 6.207,75 | 2.092,25 | 8.300,00 |
| 1002 | 0,00 | 0,00 | 22.275,00 | 12.225,00 | 34.500,00 |
| 1003 | 0,00 | 0,00 | 2600,00 | 1.400,00 | 4.000,00 |
| Custo secundário | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| SC-CC001 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| SC-CC002 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| SC-CC003 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| SC-CC004 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Total | 0,00 | 0,00 | 31.082,75 | 15.717,25 | 46.800,00 |
Dependendo dos requisitos de relatório e rastreabilidade da sua organização, pode determinar o nível correto de elementos de custo secundários e criar regras de rollup de custos, de acordo com as suas necessidades.
A separação clara entre Alocação de custos e Políticas de rollup de custos proporciona a flexibilidade de fazer actualizações contínuas sem afetar uma à outra.
Recursos adicionais
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