コマーシャル マーケットプレース発行元向けの税の詳細
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このページは、Microsoft Azure Marketplace Publisher AgreementおよびApp Developer Agreementにそれぞれ従って、エンドユーザーが発行元/開発者製品を購入する際のコマーシャル マーケットプレース発行元 (発行元) とConsumer Marketplace Developer (開発者) の税務責任と税務に関する留意事項を説明するものです。
以下の情報は、Microsoft Publisher Agreement および App Developer Agreement に記載されている条件に追加されるものであり、これらを置き換えるものではありません。
特に断りのない限り、以下の情報は、Microsoft Marketplaces を通じて製品/オファーを販売できるようにする コマーシャル マーケットプレイス 発行元および Consumer Marketplace Developers の双方に適用されます。
エンド カスタマー税制
エンド カスタマー販売 (顧客課税) に対する販売、使用、商品およびサービス、付加価値または同様の税金に対する開発者の責任は、パブリッシャー/開発者が Microsoft Marketplace を通じてエンド カスタマーに対して製品/オファーを販売できるようにする国/地域によって異なります。
次の表は、Microsoft Marketplace を通じて販売対象となる国/地域におけるエンド カスタマー課税の状況と責任を示しています。 以下の情報は変更されることがあります。発行元/開発者は、このページの最新かつ正確な情報を確認する責任を負います。
Publisher/Developer が管理する国/地域ではマイクロソフトはパブリッシャー/開発者の代理人またはコミッショナー (該当する場合) として機能します。 発行元/開発者は、登録、税金計算、税金徴収、税金送金、お客様のビジネス ステータスの検証およびお客様への税金請求書の提供など、エンド カスタマー税制に必要なすべてのコンプライアンスの決定および管理について、発行元/開発者が単独の責任を有することを認め、同意するものとします。 パブリッシャー/開発者は、パブリッシャー/開発者が管理する国/地域での販売に関して、現在、発行元/開発者が顧客に税金請求書を提供するために必要なトランザクションの詳細を提供できない可能性があることを認めます。
Microsoft が管理する国/地域では、Microsoft はパブリッシャー/開発者のエージェントとして機能します。 Microsoft は、特定の税金の計算、徴収および/または送金を含む、エンドカスタマー課税の管理に対する責任を負います。 コマーシャル マーケットプレースの場合、これには、税登録番号または除外証明書を取得して、エンド カスタマーのビジネス状態の検証も含まれる場合があります。 Microsoft は、ローカル アフィリエイトまたはローカルに登録されたリモート アフィリエイトを通じて、エンドカスタマー課税を管理します。 米国の顧客に販売する場合、Microsoft はマーケットプレース ファシリテーターとして、売上税と販売者の使用税を該当する税務機関に対して計算、収集、および/または再送金する責任を負います。 これには、米国の地域を除く売上税を課すすべての管轄区域が含まれます。 Microsoft の登録番号に基づく Microsoft の請求書。 Microsoft には、Microsoft の確定申告でエンド カスタマーから徴収された税金が含まれます。
Microsoft は、Microsoft のアクションが Microsoft が管理する国/地域におけるパブリッシャー/開発者の義務を完全に満たすことを保証しません。 Microsoft が管理するすべての国/地域について、Microsoft はパブリッシャー/開発者が独自の税アドバイザーと協力して、Microsoft が管理する税金送金がパブリッシャー/開発者のコンプライアンス要件に十分に対応しているかどうかを確認することを強くお勧めします。 これを行うことは、パブリッシャー/開発者が自社の製品/オファーを販売する Microsoft が管理する国/地域にとって重要です。 Microsoft は、Microsoft が管理する国/地域のパブリッシャー/開発者のエージェントとして機能します。
Reseller の国/地域ではマイクロソフトはパブリッシャー/開発者のエージェントとしてではなく、リセラーとして機能し、Microsoft Marketplace を通じてパブリッシャー/開発者製品/オファーをエンド カスタマーに販売できるようにします。 発行元/開発者は、Microsoft への製品/オファーの販売に係る売上税、使用税、物品サービス税、付加価値税またはこれらに類する税がある場合、その責任を負い、Microsoft は、エンド カスタマーへの再販に係るすべてのエンド カスタマー税について責任を負います。
パブリッシャー/開発者が管理する国/地域
| 国/地域 | 国/地域 (cont.) | 国/地域 (cont.) | 国/地域 (cont.) |
|---|---|---|---|
| アフガニスタン アルバニア アルジェリア 米領サモア アンドラ アンゴラ アンギラ 南極 アルゼンチン アンティグア & バーブーダ アルバ アゼルバイジャン バングラデシュ ベリーズ ベナン バミューダ ブータン ボリビア ボネール島 ボスニア・ヘルツェゴビナ ボツワナ ブーベ島 英領ヴァージン諸島 ブルネイ ブルキナファソ ブルンジ カーボベルデ カメルーン ケイマン諸島 中央アフリカ共和国 チャド クリスマス島 ココス(キーリング)諸島 コモロ コンゴ |
コンゴ民主共和国 クック諸島 コスタリカ コートジボワール キュラソー Dübouti ドミニカ ドミニカ共和国 エクアドル エルサルバドル 赤道ギニア エリトリア エチオピア フォークランド諸島 フェロー諸島 フィジー ガボン ガーナ ジブラルタル グリーンランド グレナダ グアドループ グアム グアテマラ ガーンジー ギニア ギニアビサウ ガイアナ ハイチ ハード島とマクドナルド諸島 ホンジュラス 中華人民共和国香港特別行政区 Iraq イスラエル ジャマイカ |
日本 ジャージー ヨルダン キリバス クウェート キルギス ラオス レバノン レソト リベリア リビア マカオ特別行政区 マダガスカル マラウイ モルディブ マリ マーシャル諸島 マルティニーク モーリタニア モーリシャス Ma Ote ミクロネシア モンゴル モンテネグロ モントセラト モロッコ モザンビーク ミャンマー ナミビア ナウル ネパール ニカラグア ニジェール ニウエ ノーフォーク島 北マケドニア |
パキスタン パレスチナ自治政府 パナマ パラグアイ ペルー フィリピン カタール ルワンダ セントクリストファー・ネーヴィス セネガル スリランカ タンザニア トリニダード・トバゴ チュニジア トルクメニスタン ウルグアイ 米領ヴァージン諸島 バヌアツ バチカン ベネズエラ ウォリス・フツナ イエメン ザンビア ジンバブエ |
Microsoft 管理対象の国/地域
| 国/地域 | 国/地域 (cont.) | 国/地域 (cont.) | 国/地域 (cont.) |
|---|---|---|---|
| アルメニア オーストラリア オーストリア バルバドス ベラルーシ ブルガリア ベルギー カンボジア カナダ チリ コロンビア クロアチア キプロス チェコ デンマーク |
エジプト エストニア フィンランド フランス ドイツ ギリシャ ハンガリー アイスランド インドネシア アイルランド イタリア ケニア ラトビア Liechtenstein Lithuania |
ルクセンブルク マレーシア マルタ モナコ オランダ ニュージーランド ナイジェリア ノルウェー ポーランド Portugal ルーマニア ロシア サウジアラビア セルビア シンガポール |
スロバキア スロベニア 南アフリカ 韓国 スペイン スウェーデン スイス 台湾 タイ トルコ アラブ首長国連邦 英国 米国 (プエルトリコを含む) ベトナム |
市場によって異なるエンドカスタマーの税制
| 国/リージョン | 商用マーケットプレイス (Microsoft AppSource と Azure Marketplace) | コンシューマー向けマーケットプレイス (Microsoft Store) |
|---|---|---|
| バーレーン | 発行元が管理 | Microsoft マネージド |
| ブラジル | 再販業者 | ただし、デベロッパーは除く。Windows 10 搭載デバイス経由の購入はリセラーが管理 |
| 中国 | マーケットプレイス非対応 | Windows phone 7.xを搭載したモバイル通信デバイスおよび Windows 8.xを搭載したパーソナルコンピュータで開発者が管理する場合を除き、リセラーは有効です。 |
| ジョージア | 発行元が管理 | Microsoft マネージド |
| インド | 再販業者 | Microsoft マネージド |
| カザフスタン | 発行元が管理 | Microsoft マネージド |
| メキシコ | Microsoft が管理している。企業契約による購入のためのリセラー 購入シナリオ | Microsoft マネージド |
| モルドバ | 発行元が管理 | Microsoft マネージド |
| オマーン | 発行元が管理 | Microsoft マネージド |
| タジキスタン | 発行元が管理 | Microsoft マネージド |
| ウガンダ | 発行元が管理 | Microsoft マネージド |
| ウクライナ | 発行元が管理 | Microsoft マネージド |
| ウズベキスタン | 発行元が管理 | Microsoft マネージド |
支払いに関する税金の考慮
パブリッシャー/開発者が管理する国/地域では、Microsoft のパブリッシャー/開発者への支払いは、ストア手数料と適用される税金の純額です。これには、源泉徴収税と販売、使用、商品とサービス、店舗手数料に対する付加価値または同様の税金が含まれます。
該当する Microsoft が管理する国/地域およびリセラーでは、パブリッシャー/開発者に対する Microsoft の支払いは、店舗手数料と適用される税金の純額です。これには、エンド カスタマー税、源泉徴収税と販売税、使用、商品とサービス、店舗手数料に対する付加価値税または同様の税金が含まれます。 Microsoft が発行元/開発者に提供するレポートには、これらの税金の額が明示されています。
Microsoft は、パブリッシャー/開発者が Microsoft Marketplace を通じてエンド カスタマーに製品/オファーを販売できるようにすることを選択した、次の国/地域の店舗手数料に対する税金を徴収します。
| 国/リージョン | コマーシャル マーケットプレース | コンシューマーマーケットプレイス |
|---|---|---|
| オーストラリア | サービス料に対する税金 | サービス料に対する税金 |
| カナダ | サービス料に対する税金 | サービス料に対する税金 |
| メキシコ | 該当なし | サービス料金に対する税金 |
| ニュージーランド | サービス料に対する税金 | サービス料に対する税金 |
| シンガポール | サービス料に対する税金 | サービス料に対する税金 |
コマーシャルマーケットプレイスの支払いシナリオ
エンドユーザーへの課税
シナリオ 1: パブリッシャーが管理する国/地域の顧客がオファーを購入する
シナリオ 2: Microsoft が管理する国/地域の顧客がオファーを購入する (発行元の国/地域は関係ありません)
シナリオ 3: 外国の発行元が、Microsoft が管理する国/地域にある EU 付加価値税 (VAT) 登録済み顧客に対してクロスボーダー販売を行う
シナリオ 4: 外国の発行元が、Microsoft が管理する国/地域にある顧客に対して国内販売を行うか、スイスの顧客に対して国内以外の販売を行う
シナリオ 5: Microsoft が管理する国/地域の顧客が、Store サービス料金に対する税金があるオファーを購入する
源泉徴収税
シナリオ 1: 外国の発行元 (税プロファイルに適用される税条約の特典がない) が米国の顧客に販売を行う
シナリオ 2: 外国の発行元 (税プロファイルに適用される税条約の特典を 0% の割合に) 条約を使用して米国の顧客に販売を行う
